冬日恋鬼
基础会计分录大全1、购入固定资产借:固定资产(增值税计入固定资产)贷:银行存款(开出支票支付)贷:应付账款(款暂欠)2、材料采购(1)购入材料以后入库①购入时:借:材料采购A应交税费----应交增值税(进项税额)(买价*税率)贷:银行存款(款支付)贷:应付账款(款暂欠)贷:应付票据(开出商业汇票)贷:预付账款(款项已预付)②支付购入的运杂费借:材料采购B贷:库存现金、银行存款③材料验收入库(结转采购成本)借:原材料A+B(注金额)贷:材料采购(2)购入材料并入库借:原材料应交税费----应交增值税(进项税额)(买价*税率)贷:银行存款(款支付)贷:应付账款(款暂欠)贷:应付票据(开出商业汇票)贷:预付账款(款项已预付)(3)预付款时:借:预付账款贷:银行存款3、生产等领用材料借:生产成本----**产品(产品领用材料)制造费用(车间一般耗用)管理费用(管理部门用)贷:原材料4、工资的核算①提取现金(开出支票)借:库存现金贷:银行存款*将现金存入银行借:银行存款贷:库存现金②发放工资借:应付工资贷:库存现金③分配工资等借:生产成本(生产工人的工资)制造费用(车间管理人员工资)管理费用(企业管理人员工资)在建工程(工程人员工资)贷:应付职工薪酬④支付职工困难补助等借:应付职工薪酬贷:库存现金5、差旅费①预借时借:其他应收款贷:库存现金②报销时借:管理费用(管理人员)制造费用(车间管理人员)借或贷:库存现金(差额补收付)贷:其他应收款(原借的金额)③直接报销(没预借)借:管理费用(管理人员)制造费用(车间管理人员)贷:库存现金、银行存款6、期间费用等业务①支付广告费、销售运杂费借:销售费用贷:银行存款②支付退休金、交际应酬费借:管理费用贷:库存现金③支付银行借款的手续费借:财务费用贷:银行存款④支付办公用品、水电费借:管理费用(管理部门用)制造费用(车间用)贷:银行存款⑤支付机器设备维修费借:制造费用贷:银行存款7、折旧费借:管理费用(管理部门)制造费用(车间的)贷:累计折旧8、待摊费用的处理(本期支付下期摊销)①借:待摊费用贷:银行存款②借:制造费用管理费用贷:待摊费用9、制造费用的分配(注:分配方法的使用)借:生产成本---**产品----**产品贷:制造费用10、产品完工，验收入库借:库存商品贷:生产成本
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1.借：银行存款贷：实收资本资本公积2.借：银行存款贷：短期借款3.借：财务费用贷：银行存款4.借：银行存款贷：长期借款5.借：长期待摊费用贷：长期借款6.借：长期借款贷：银行存款7.借：库存现金贷：银行存款8.借；低值易耗品贷：银行存款9.借：管理费用贷：低值易耗品10.借：管理费用贷：银行存款11.借：制造费用管理费用贷：累计折旧12.借：无形资产贷：银行存款13.借：管理费用贷：应付职工薪酬14.借：应付职工薪酬贷：库存现金15.借：应付职工薪酬贷：其他应收款应交税费-应交个人所得税16.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销）17.借：主营业务成本贷：库存商品18.借：原材料应交税费-应交增值税（进）贷：银行存款或应付账款19.借：应付账款贷：应付票据20.借：生产成本制造费用营业费用管理费用贷：原材料21.借：生产成本-基本生产成本辅助生产成本贷：库存现金银行存款原材料等22.借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税23.借：库存商品贷：生产成本等等
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借：营业外支出（固定资产帐面净值）借：累计折旧（已提部分） 贷：固定资产（原值） 特别强调：按现行的规定：财产损失包括固定资产在内，都需要提供清查盘存资料，经税务机关（负责征收企业所得税的国税或地税局）审核后准予税前列支。如果税务机关不同意税前列支的，那要进行纳税调整，增加应纳税所得额征收企业所得税。
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固定资产盘亏的处理。企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益，通过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。会计分录如下：借：待处理财产损益累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产借：营业外支出贷：待处理财产损益固定资产盘盈
30岁男人的世界
最准确、最新不敢保证，但一般情况下可以这样处理：取得普通发票不涉及进项税：借：管理费用等相关科目贷：应付账款等相关科目取得专用发票：一般纳税人外购产品用于集体福利，个人消费，免增值税项目，其进项税额不能抵扣销项税，需作进项税额转出。收到发票当月未认证（当月认证就无需经过“应交税费-待认证进项税额”科目）：借：管理费用等相关科目（不含税）应交税费-待认证进项税额贷：应付账款等 相关科目发票认证月份：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待认证进项税额进项税额转出：借：管理费用等相关科目贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）个人观点，仅供参考。如有最新、最准确的答案，望不吝赐教。
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