刘德华特首
1.销售建筑物，结转净值和已提折旧。借：固定资产清理 500 累计折旧 1100贷：固定资产 1600 2.收到销售收入。借：银行存款 800贷：固定资产清理 8003.发生固定资产清理费用。借：固定资产清理 6贷：银行存款 64.计算营业税。（1）自建厂房出售缴“建筑业”营业税。800×3%=24（2）出售厂房缴纳“销售不动产”营业税。800×5%=40借：固定资产清理 64贷：应交税费——应交营业税 645.交纳营业税。借：固定资产清理 64贷：应交税费——应交营业税 64借：应交税费——应交营业税 64贷：银行存款 646.结转销售不动产的净收入。借：营业外支出—处置非流动资产损失230贷：固定资产清理 230
花香盈路
1（1） 借 营业外支出 12.55贷 库存商品 10应交税费-应交增值税 2.55（2 ）允许税前扣除的捐赠支出=100*12%=12<12.55应调增纳税所得额12.55-12=0.55应纳税所得额=100+0.55=100.55应交所得税=100.55*25%=25.1375会计分录 借 所得税费用 25.1375贷 应交税费-应交所得税 25.13752 借 固定资产清理 400累计折旧 100贷 固定资产 500借 银行存款 450贷 固定资产清理 450借 固定资产清理 22.5贷 应交税费-应交营业税 22.5借 固定资产清理 27.5贷 营业外收入 27.53 发出材料时 借 委托加工物资 10000贷 原材料 10000支付加工费时 借 委托加工物资 7000应交税费-应交增值税（进项税额）1190贷 银行存款 8190支付消费税时 借 委托加工物资 7286 （7000+10000）/(1-30%)*30%贷 银行存款 7286收回时 借 库存商品 24286贷 委托加工物资 242864 （1）应交所得税=（1000-60）*25%=235所得税费用=235+60*25%=250（2）借 所得税费用 250贷 应交税费-应交所得税 235递延所得税负债 15 （60*25%）
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