税务会计月末

如“五颗石”所说，按常规计算，本月销项21432.22-(本月进项9078.15+上月留底12437.44)=本月应交税额83.37。83.37+116.63=200116.63是什么费？可不可以跟83.37元一并计入增值税进行缴纳，我们都还没搞懂清楚呢。

1、计提未交增值税借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）116.63 贷：应交税费-未交增值税 116.632、未开票的税额可以先计提，在申报增值税的时候，有一项未开具发票可以填写借：应收账款 200 贷：应交税费-应交增值税-预提增值税 2003、在次月开票后，就直接冲上月预提的增值税，申报增值税时候，在未开具发票一项以负数体现-200借：应交税费-应交增值税-预提增值税 200 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 200

税款核算，税收政策研究，税收筹划。