万达集团乔梦云
新会计准则下，五险一金属于企业为职工支付的现金流出，纳入应付职工薪酬核算。工资计算表需合计用工成本用工成本=应付工资+企业负担的社保费用=实收工资+个人负担的社保费用+企业负担的社保费用计提五险一金，放在计提工资时一起做分录。一、计提分录：借：成本费用科目（金额为用工成本）贷：应付职工薪酬-工资（金额为应付工资）贷：应付职工薪酬-社保（金额为公司负担部分社保费用）（可按社保明细再设三级科目）二、结转个人负担部分社保（即代扣）借：应付职工薪酬-工资（金额为个人负担社保费用）贷：应付职工薪酬-社保（金额为个人负担社保费用）三、支付工资借：应付职工薪酬-工资（金额为实发工资）贷：库存现金（金额为实发工资）四、缴纳社保借：应付职工薪酬-社保（金额为计提工资时就计入的公司负担部分和从工资里代扣转入的个人负担部分合计）贷：库存现金计提时，个人负担的在工资里已经做进成本费用科目，公司负担的单独列出计入成本费用科目。代扣时，不需用其他应付款等科目，直接将工资里金额转到社保里即可。另外，成本费用科目，社保对应的金额如果是生产人员，计入制造费用，如果是厂部管理人员，计入管理费用，如果是销售人员，计入销售费用在制造费用、管理费用、销售费用科目下，可再设置社保明细科目核算核算
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moncherisii
您好，您想问的应该是会计没有申报社保公积金怎么办。社保的账务处理，是计提形成对社保局的负债。如果没交，那么你是无法继续下期的申报的，社保局不会让你一直欠款的。所以无法申报时，就不用再扣了。如果能继续申报，也就是说社保局同意你公司欠款，那么应该继续代扣直到缴纳为止。
自飘自落
你这样不是很好哦。计提我认为有2个目的哦其一，会计核算平衡，你都说了社保常常调整，计提确保入成本数据相对平衡；其二，确保入账及时性。一般来说当月月底结算时，不能核算出当月的社保扣款数，因为那时人事部门还没有出表哦当然，你们公司小的话，你这样做也是可以的。方便简单。
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