我是新悦
由于超市经营品种多，主营方式为零售，日常核算比较烦琐，因此，根据财务核算应执行售价核算，具体操作如下：一、主营业务核算 1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单（入库单），商品验收单（入库单）要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录： 借：库存商品（验收单售价合计） 贷：库存现金（银行存款、应付账款） 商品进销差价（验收单进销差价合计） 2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录： 借：库存现金（银行存款、应收账款） 贷：主营业务收入（按电脑提供的销售统计表） 对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应（收）付款借项或贷项。 3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。进销差价率=（上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额）/（上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额）*100%本期进销差价=本期主营业务收入X进销差价率根据进销差价计算单作会计分录：借：商品进销差价贷：主营业务成本 4、月末主管会计计算应该交纳的增值税（假定是小规模纳税人）小规模增值税=本期主营业务收入X3%会计分录为：借：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税其他税费计算及会计分录：城市维护建设税=本期增值税X7%教育费附加=本期增值税X3%地方教育费=本期增值税X2%（根据各地实际情况计算）借：营业税金及附加——城市维护建设税 营业税金及附加——教育费附加 营业税金及附加——地方教育费 贷：应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育费 5、月末按售价结转销售成本 借：主营业务成本（本期销售金额） 贷：库存商品（本期销售金额） 6、月末结转销售收入 借：主营业务收入（按扣税后的主营业务收入） 贷：本年利润 7、月末结转销售成本及税金 借：本年利润 贷：主营业务成本（按扣完差价后的主营业务成本） 营业税金及附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费）二、其他业务核算 1、对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议按权责发生制按月入帐 借：库存现金（银行存款、预收帐款）贷：其他业务收入（预收帐款）——房产出租收入 其他业务收入——出售包装物收入 其他业务收入——入场费收入 2、税金计算及会计分录：营业税=其他业务收入X5% 房产税=其他业务收入X12% 城市维护建设税=本期营业税X7% 教育费附加=本期营业税X3% 地方教育费=本期营业税X2%（根据当地实际情况）会计分录 借：营业税金及附加——营业税 营业税金及附加——城市维护建设税 营业税金及附加——教育费附加 营业税金及附加——地方教育费 管理费用——房产税 贷：应交税费——应交营业税 应交税费——应交房产税 应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育费 三、月末结转利润 借：其他业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：营业税金及附加 管理费用 四、超市应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单，并将盘点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字。
jonathan7704
1、凭证的原始单据包括：收据、费用支出报销单、进货单、每天收银交款记录及销售软件查到的销售收入月报表。2、一般超市都会有POS管理软件，这套软件在收银台过机收款，在后面里面可以查到销售额、客单价、客流量、每一个收银员收到的金额。3、一般超市管理软件都有打入库单、调价单等的功能的，你们超市又有专门的电脑和仓库员工，那么应该会在系统里面打入库单，你可以在软件里查询进货单（同时问仓库文员要原始有供应商和本超市员工签名的入库单来检查核对）。到时候，你要求供应商每月25号或其他传对帐单过来给你，你与你们软件生成的对帐单来核对。4、返点：你在软件里面查到某个产品的销售量，按你们合同定好的计算办法来计算返点。 超市的会计主要任务：1、看好出纳是否每天把大的款项存入银行，一般超市，每天营业额10万至50万是比较普遍的；2、从软件里面核查每个收银员的收款金额与实际交回出纳处是否相符；是否有短款？及时查清原因。3、查一下每天的营业额、客单价、客流量，分类商品销售比例4、每周向出纳索要收据（收供应商入场费、陈列费、促销费、赞助费、返得等的收据）5、超市的供应商，大点的超市有二、三百家供应商很正常（对帐工作是非常痛苦的，而且还要搞清楚每个供应商的月结天数，结算方式等） 6、超市的成本核算一般不难，因为如果你们有安装POS软件，如果仓库在进货时保证录单准确了，电脑技术员在进行某些商品调价准确了，收银台收款销售时出库没有出差错，软件里面可以自动生成销售收入和销售成本的报表。
臭豆腐精
为新手提供的会计做账实例
导语：以下是一个我为大家搜集的会计实务的例子，为初出道的新手提供参考，希望对大家有所帮助!
ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的'一般纳税人)
ABC公司从7月1日开始筹建。
1. 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司)
借：固定资产
贷：其他应付款——A
2. 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品
借：长期待摊费用
贷：其他应付款——A
3.7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金
借：银行存款 50
贷：实收资本――A 10
——B 20
——C 20
4..7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元
借：长期待摊费用 1万
贷：其他应付款——A
5.8月1日领到公司营业执照。
6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业
根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费
借：管理费用——开办费
贷：长期待摊费用
7.9月2日，还款给股东A
借：现金
贷：银行存款
借：其他应付款——A
贷：现金
8.9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
借：应付账款——甲
贷：银行存款
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：库存商品
应交税金——增值税(进项税额)
贷：应付账款——A
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,
借：应收账款——乙公司
贷：主营业务收入
应交税金——增值税(销项税额)
11.月末结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款
贷：应收账款——乙公司
13. 9月21日计提，本月工资
借：管理费用
营业费用
贷：应付工资
借：应付工资——代扣个人所得税
贷： 应交税金——应交个人所得税
计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账)
借：管理费用
营业费用
贷：应付福利费
计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账)
借：管理费用——工会经费
——职工教育经费
贷：其他应付款——工会经费
——职工教育经费
14.9月31日银行划账交社保等费用
借：管理费用——公司缴纳社保费
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
贷：银行存款
15.9月31日发放本月工资时
借：现金
贷：银行存款
借：应付工资
贷：现金
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
16.本月发生管理费用
借：管理费用
贷：现金
计算本月应交增值税
借：应交税金——应交增值税(未交税金)
贷：应交税金——未交增值税
17.计提城建税、教育附加、防洪费
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城市维护建设税
其他应交款——教育费附加
——防洪费
18.结转本年利润
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
财务费用
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
营业外支出
财务费用
管理费用
营业费用
19.预缴企业所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
借：本年利润
贷：所得税
20.转入未分配利润
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
21.提取法定盈余公积
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积 ——法定公积金
最终得出未分配利润，或盈余或亏损
22.ABC本月分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：应付利润——A
——B
——C
发放利润：
借：现金
贷：银行存款
借：应付股利——A
——B
——C
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
下月10月
10月11日，银行划扣税金
借：应交税金——应交个人所得税
——应交企业所得税
——应交城市建设维护税
——应交增值税(未交增值税)
其他应交款——教育费附加 ——防洪费 贷：银行存款
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