来一块钱包子
分公司分录：借：管理费用 应交税费--应交企业所得税 生产成本 其他应收款 贷：银行存款 专项储备 借：专项储备 贷：银行存款母公司向子公司收取管理费用，属于母公司向子公司提供劳务收入，会计处理：借：银行存款借：营业税金及附加贷：其他业务收入贷：应交税费—应交营业税关于母公司向子公司收取管理费用，在所得税的相关规定，对属于不同独立法人的母子公司之间，确实发生提供管理服务的管理费，应按照独立企业之间公平交易原则确定管理服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理，不得再采用分摊管理费用的方式在税前扣除。
小昕总理
②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证 借：管理费用 /制造费用——修理费（相关明细科目） 贷：工程物资——专用材料—维修材料 ——→传主管岗复核 注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。 （2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。 （3）年末组织对维修物资进行盘点。3、研究开发费审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证 借：管理费用——研究开发费 贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 （2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。4、无形资产摊销月末摊销无形资产——→编制记账凭证借：管理费用——无形资产摊销 贷：无形资产 ——→传主管岗复核注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）（四）财务费用签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证借：财务费用——相关明细科目 贷：银行存款 ——→传主管岗复核注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。
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