萌萌哒蜗牛
1、计提：借：营业税金及附加——城建税…（六税两费）贷：应交税费——应交城建税 ——应交……（六税两费）2、缴纳：借：应交税费——应交城建税 ——应交……（六税两费）贷：银行存款3、没有办退税，直接抵扣部分（冲减计提）：借：应交税费——应交城建税 ——应交……（六税两费）贷：营业税金及附加——城建税…（六税两费）
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1、企业取得费用抵扣发票，未认证抵扣进项税额时，会计分录为：借：管理费用等（根据费用性质计入对应科目）应交税费——应交增值税（待认证进项税额）贷：银行存款（或应付账款等科目）2、企业进行费用抵扣发票的认证抵扣时，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）企业取得费用抵扣发票后应进行认证抵扣，发票未认证抵扣时，应当通过“应交税费——应交增值税（待认证进项税额）”科目进行核算，发票完成认证抵扣后，通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算。
挥之不去215
不能一起做，应该分两步做分录。
销项税与销售额直接相关，与费用是两个概念。
发生销售产生销项税，如果是一般纳税人可以抵扣进项税，应交增值税=销项税-进项税；
进项税包括取得费用专票抵扣的进项税。
发生销售时：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费---应交增值税（销项税）
费用取得专票：
借：管理费用
借：应交税费---应交增值税（进项税）
贷：银行存款
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一般纳税人，用于生产经营的车辆发生维修费，取得增值税专用发票，可以抵扣。
会计分录为：
借：管理费用应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
月末结转时
借：本年利润
贷：管理费用
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