mercury211
一、海盛公司7月份发生如下有关增值税的业务：1.购入原材料一批，买价100000元，增值税17000元，运费800元（运费可按7%抵扣），共计117800元，结算凭证已到，原材料入库，货款用蕴含存款支付。借：原材料 100000+800*（1-7%）=100744 应交税费--应交增值税（进项税额）17000+800*7%=17056 贷：银行存款 1178000 2.购入不需安装的机器设备一台，买价60000元，增值税10200元，运费600元（运费可按7%抵扣），共计70800元，用银行存款支付。借：固定资产 60000+600*（1-7%）=60558 应交税费--应交增值税（进项税额）10200+600*7%=10242 贷：银行存款 708003.自建房屋领用原材料一批，实际成本30000元，购进该批原材料时支付的进项税额5100元已经抵扣。借|：在建工程--自建房屋 35100 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）5100 原材料 300004.销售甲产品100件，不含税的价款为300000元，增值税税率为17%，增值税销项税额51000元，共计351000元，款项收到，存入银行。借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费--应交增值税（销项税额）51000 5.7月份补交6月份末未交增值税2000元，并预交7月份增值税28000元。合计30000元。借：应交税费—未交增值税 2000 —应交增值税（已交税金）28000 贷：银行存款 300006.转出本月未交增值税。本月未交增值税=51000+5100-5100-28000=23000借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 23000 贷：应交税费—未交增值税 23000二、海盛公司12月份发生下列销售业务：1.3日，采用托收承付结算方式向A公司销售乙产品100件，价款50000元，增值税8500元，用银行存款代垫运杂费200元，已办妥托收手续。借：应收账款--A公司 58700 贷：主营业务收入 50000 应交税费--应交增值税（销项税额） 8500 银行存款 2002.7日，向B公司销售乙产品160件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为80000元，增值税税额为13600元，为及早收回货款，海盛公司和B公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30：客户于10日内付款。假定计算现金折扣时不考虑增值税税额及其他因素。借：应收账款--B公司 93600 贷：主营业务收入 80000 应交税费--应交增值税（销项税额）13600借：银行存款 80000*（1-2%）+13600=92000 财务费用 80000*2%=1600 贷：应收账款--B公司936003.10日，某客户因产品质量问题退回8月份销售的乙产品60件，价款30000元，增值税5100元，企业已将转账支票交给客户。借：主营业务收入30000应交税费－－应交增值税（销项税额）5100贷：银行存款351004.9日，向C公司销售乙产品200件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100000元，增值税税额为17000元。C公司在验收过程中发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的这让。假定海盛公司已确认销售收入，款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税税额。借：应收账款－－C公司117000贷：主营业务收入100000应交税费－－应交增值税（销项税额）17000借：主营业务收入 100000×5%＝5000应交税费——应交增值税(销项税额) 850贷：应收账款－－C公司 58505.13日，向D公司销售丙材料一批，价款为10000元，增值税税额为1700元，款项已收到，存入银行，丙材料的销售成本为8000元。借：银行存款11700贷：其他业务收入10000应交税费－－应交增值税（销项税额）1700借：其他业务成本8000贷：原材料－－丙材料80006.销售乙产品的成本为400元/件，月终一次结转乙产品的销售成本。借：主营业务成本160000贷：库存商品－－乙产品（100+160-60+200）*400＝1600002.计算海盛公司12月份的营业收入12月营业收入＝50000+80000+30000+100000-5000+10000＝26500三、海盛公司发生下列筹资与投资业务：1.2011年1约1日，海盛公司经批准发型5年期一次还本、分期付息的公司债券10000万元，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本的债券，期限为4年，票面年利率为10%，每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为8%。债券发行价格总额为10862.10万元，款项已存入银行，另支付发行费用200万元。厂房建造需2012年12月31日完工。（此题答案中的金额单位用万元表示，小数点保留三位。）发行债券时 借：银行存款 10862.10 贷：应付债券——面值 10000 ——利息调整 662.10银行存款2002011年12月31日计息调整 借：在建工程147.032 应付债券——利息调整（10000+662.1）*8％＝852.968 贷：应付利息10000*10％＝1000 2011年12月31日支付利息借：应付利息1000贷：银行存款 10002012年12月31日计息调整 借：在建工程215.269 应付债券——利息调整（10000+662.01-852.968）*8％＝784.731 贷：应付利息10000*10％＝1000 2012年12月31日支付利息借：应付利息1000贷：银行存款 10002.2011年1月8日，海盛公司从A股市场购入大江公司债券800000元，以进行交易为目的，不准备持有至到期。购买价中包含已到付息期但尚未领取的债券利息4000元，购买该债券支付的交易费用为3000元，款项已银行存款支付。1月15日，海盛公司收到初始计量的债券利息4000元。企业取得交易性金融资产时 借：交易性金融资产—成本800000投资收益3000应收利息4000 贷：银行存款7970001月15日，海盛公司收到初始计量的债券利息4000元 借：应收利息4000 贷：投资收益4000
茱莉亚罗伯杨
海升公司在下面的增值税7月业务： 1。购买原材料的购买价格为100,000元，17,000元的增值税，出货800美元（可送货可抵扣7％），共117800元，结算单据原料的存储，支付的购买价格中包含存款。 ：材料100000 +800 *（1-7）= 100744 应交税金 - 应交增值税（进项税额）17000 +800 * 7％= 17 056 贷：银行存款1178000 BR />购买，而无需安装机械及设备，购买价为60,000元，10,200元的增值税，600元运费（运费可抵扣7％），共70800元，与银行的存款。 借：固定资产60000 +600 *（1-7）= 60 558 应交税费 - 应交增值税（进项税额）10200 +600 * 7％= 10242 贷：银行存款70800 3。 5100元支付的进项税额在自建房屋领用原材料一批，实际成本为30000元，购买了一批原料应予以扣除。 ：在建工程 - 自建房屋35100 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）5100 原料30000 4销售A 100，不包括含税价30万元，增值税税率为17％，增值税销项税51000元，共35.1万亿元，收到的款项，存入银行。 借：银行存款351000 贷：主营业务收入300000 应交税金 - 应交增值税（销项税额）51000 5.7个月支付日结束的2000元未交增值税预付增值税28000元月。总共30000元。 ：应交税金 - 未交增值税2000 - 应交增值税（已交税金）28000 贷：银行存款30000 滚在这个月未交增值税。 个月未交增值税= 51000 +5100-5100-28000 = 23000 由：应交税金 - 应交增值税（转出未交增值税）23000 贷：应交税金 - 未交增值税23000 海盛月后，销售： 1.3，托收承付结算销售公司A 100 B产品，价格5万元，增值税8500元，与银行存款代垫运杂费200元收集程序。 借：应收账款 - A公司58700 贷：主营业务收入50000 税应交税金 - 应交增值税（销项税额）8500 银行存款200 2.7， 160 B产品销售到B公司，出增值税专用发票上注明的销售价格为80000元，增值税税13600元，尽快收回货款，海升现金折扣条件同意后，由本公司及本公司B：2 / 10，1/20，N/30：10天之内付款的顾客。假设，附加价值税等因素的计算中不考虑现金折扣。 借：应收账款 - 乙93600 信用：80000 主营业务收入税应交税金 - 应交增值税（销项税额）13600 借：银行存款80000 *（1-2％ ）13600 = 92000 财政支出80000 * 2％= 16 贷：应收账款 - B 93600 3.10天客户因产品质量问题退换的B产品的销售在60月，价格为30000元，5,100元的增值税，企业转账支票已经被移交给客户。 借：主营业务收入30000 应交税金 - 应交增值税（销项税额）5100 贷：银行存款35100 4.9 C公司销售的产品B 200，出增值税发票上注明的销售价格为10元，增值税税额为17000美元。 C公司在验收过程中质量不合格的商品，5％，这使得给定的价格。假设，海升公司确认销售收入，该款项尚未收到，销售折扣，可以在当期扣除的增值税。 借：应收账款 - C公司117000 贷：主营业务收入100000 应交税费 - 应交增值税（销项税额）17000 借：主营业务收入100000×5％ = 5000 应交税金 - 应交增值税（销项税额）850 贷：应收账款 - C公司5850 5.13，D公司销售丙酸材料一批，价格为10000元，增值税税1700元，已收款项，银行丙酸材料的销售成本为8000元。 借：银行存款11700 贷：其他业务收入10,000 应交税费 - 应交增值税（销项税额）1700 借：其他业务成本8000 信用：原料 - 丙酸材料8000 销售B产品成本400元/件，本月底曾进行了B产品的销售成本。 ：160000 主营业务成本贷：库存商品 - B（100 +160-60 +200）* 400 = 160000 计算海盛公司的业务上收入 12工作收入= +100000-5000 50000 +80000 +30000 +10000 = 26500 的海盛发生的融资和投资业务： 1.2011的第一海盛公司发型批准的五年期的时间主要分期亿元的公司债券，取得的款项专门用于兴建厂房和利息支付。债券 - 利息分期支付，本金于到期日的债券的期限为四年，票面利率为10％，每年支付的利息时，12月31日。的债券的实际年利率为8％。本次债券发行价格总额为108621000元，金额已存入银行，其他支付发行费200万元。 2012年12月31日前须完成工厂的建设。 （这个答案的金额在万元说，四舍五入到小数点后三位）。发行债券：银行存款10862.10 贷：应付债券 - 面值10000 - 利息调整662.10 银行存款200 2011年12月31日计息调整应付债券 - 利息调整（10,000 662.1 147.032 在建工程）* 8％= 852.968 贷：应付利息10,000 * 10％= 1000 在2011年12月31日支付利息借：应付利息1000 贷：银行存款1000 2012年12月31日利息息调整由：215.269 在建工程，应付债券 - 利息调整（10000 +662.01-852.968）* 8％= 784.731贷：应付利息10,000 * 10％= 1000 BR /> 2012年12月31日支付利息：应付利息1000 贷：银行存款1000 1月8日，海升A股市场大江公司债券为交易目的而获得的，并没有准备80万元的2.2011年持有至到期日。购买债券支付的交易成本已经成熟，但未付利息债券的购买价格为4000元，3000元，该金额已支付的银行存款。 1月15日，海升的初始计量收到的债券利息4000。 企业交易性金融资产：4000 3000 交易性金融资产 - 成本800000 投资收益应收利息贷款：银行存款797 000 一月15日，海升公司收到的初始计量的债券利息4000 借：应收利息4000 贷：投资收益4000
嘟嘟喵呜
1 接受顺风公司投资55000元存入银行借：银行存款 55000贷：实收资本---顺风公司 550002 收到夏新公司投资，其中机器设备估价80000元交付使用，材料价值10000元验收入库借：固定资产 80000原材料 10000贷：实收资本---夏新公司 900003 向银行取得期限为6个月的借款100000元存入银行借：银行存款 100000贷：短期借款 100000
哼哼郭Eva
会计分录如下：(1)某单位投入一批原材料，总成本200000元。借：原材料200000贷：实收资本200000(2)向银行借入3个月期借款100000元存入银行。借：银行存款100000贷：短期借款100000(3)向银行借入3年期借款800000元存入银行。借：银行存款800000贷：长期借款800000(4)从银行存款中支付本季度短期借款利息32000元，本季度前两个月已预提短期借款利息21000元。借：应付账款——短期借款32000借：预付账款——短期借款21000贷：银行存款53000(5)计提长期借款利息90000元，其中固定资产在建期间的借款利息70000元，固定资产完工交付使用并已办理竣工手续后的利息20000元。借：在建工程70000借：固定资产20000贷：应付利息90000(6)以银行存款偿还短期借款50000元，长期借款100000元。借：应付账款——短期借款50000借：应付账款——长期借款100000贷：银行存款150000(7)收到某公司投入本企业商标权一项，投资双方确认的价值为200000元。借：实收资本200000贷：无形资产200000(8)按规定将盈余公积金30000元转作资本金。借：实收资本30000贷：盈余公积30000(9)接受外商捐赠汽车1辆，价值120000元。借：固定资产120000贷：实收资本120000
优质会计资格证问答知识库
