发票结转会计

发票已开，也就说明货物的使用权已经转移，符合收入的确认条件，货未发也要结转成本。货未发先开票要结转成本的，因为这种情况下属于货物的使用权已经转移了，在会计的准则下已经完成了，所以这就是需要结转成本的原因。

开票后先做红字凭证冲出原来确认的未开票收入，再按发票做正规凭证记账。然后申报时写申报说明，让税务专管员签名同意后，减少开票收入。分录如下：

根据发票(摘要中说明：补开某年某月某号记帐凭证销售发票)

借：应收帐款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税额

扩展资料

进项发票抵扣途径：

（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；

（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；

（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率

（4）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 进项税额=运输费用金额×扣除率

参考资料来源：百度百科—进项发票

参考资料来源：百度百科—会计分录

发票如果进项税当月不抵扣下月抵扣，其实在做分录的时候是一样的，因为在收到发票的时候就是做借应交增值税的进项税额。只是在发票认证勾选的时候，这张发票不不予勾选而已。

这个需要区分你当月有没有认证，没有认证的话进入待认证进项税已经认证的就进入待抵扣进项税。

不能。如果是跨年度了一般是不能直接冲销凭证的，因为已经结账，数据已经报出，不能再修改数据了，但是跨年可以通过科目调整来解决。1、对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。2、对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账所有的损益账户在当期都结转至本年利润账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对本年利润进行调整，而应通过以前年度损益调整账户进行调整。

已开票销货，但进货发票未到，进货物资应暂估入帐，再按存货发出核算方法，如加权平均成本计算已销商品的销售成本。具体账务处理如下：

1、月底进货暂估入账，借：库存商品;贷：应付帐款-暂估应付款

2、商品销售时，借：应收帐款;贷：主营业务收入;贷：应交税金-应交增值税(销项税额)。

单位在购进材料时，采购都已经是洽谈好单价的了。按照那个单价进行暂估，结转材料成本出入一般不大。

借:银行存款/现金贷:主营业务收入-未开票收入 应交税费-应缴增值税(销项税额)。

单位暂估材料的价格都按计划价来计算入账，结转材料成本的时候，有个“材料成本差异”科目，来计算实际价和计划价之间的差异，结合材料成本差异率来计算结转提供。

参考资料来源：百度百科-结转成本