初级会计投资方账务处理

首先确定，你对投资核算是成本法，还是权益法。如果是成本法，则借：长期股权投资 贷：投资收益 ；如果是权益法，则只需要将长期股权投资的明细科目投资成本与损益调整对调一一下即可。

投资方收到投资款时借：银行存款 贷：实收资本--XX被投资方付出投资款时借：长期股权投资--XX 贷：银行存款

投资公司。基本情况下（以小型框架讲）。收入主要来源一般是投资收益（免征所得税）或者补贴等营业外收入。成本的话，就是一般是日常费用（员工薪酬，办公费，业务接待费，财务费用……等视公司经营情况而定）。大型就相当于集团或上市企业了，没接触过，综合性较强是肯定了，涵盖较广了。

1、初始投资成本

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应按其差额，借记“长期股权投资—XX公司（成本）”科目，贷记“营业外收入”科目。

2、损益调整

投资企业取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

投资企业在确认应享有被投资单位实现的净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

比如，以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，相对于被投资单位已计提的折旧额、摊销额之间存在差额的，应按其差额对被投资单位净损益进行调整，并按调整后的净损益和持股比例计算确认投资损益。在进行有关调整时，应当考虑具有重要性的项目。

3、超额亏损的确认

投资企业确认被投资单位发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。

在确认应分担被投资单位发生的亏损时，应当按照以下顺序进行处理 。

（1）冲减长期股权投资的账面价值。

（2）长期股权投资的账面价值不足以冲减的，应当以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。

（3）经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，应按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

4、其他权益变动

投资企业对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，企业按持股比例计算应享有的份额，借记或贷记“长期股权投资”科目，贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目

借：长期股权投资—XX公司（其他权益变动）

贷：资本公积——其他资本公积（或借）

投资公司。基本情况下（以小型框架讲）。收入主要来源一般是投资收益（免征所得税）或者补贴等营业外收入。成本的话，就是一般是日常费用（员工薪酬，办公费，业务接待费，财务费用……等视公司经营情况而定）。大型就相当于集团或上市企业了，没接触过，综合性较强是肯定了，涵盖较广了。收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、非所有者投入资本的经济利益的总流入，包括销售商品收入、劳务收入、让渡资产使用权收入、利息收入、租金收入、股利收入等，但不包括为第三方或客户代收的款项。成本是商品经济的价值范畴，是商品价值的组成部分。人们要进行生产经营活动或达到一定的目的，就必须耗费一定的资源，其所费资源的货币表现及其对象化称之为成本。 并且随着商品经济的不断发展，成本概念的内涵和外延都处于不断地变化发展之中。

投资方如果按成本法核算，因投资额未发生变动，无需账务处理。投资方如果按权益法核算，被投资方的所有者权益总额未发生变化，只是内部科目金额变动，可以不作账务处理，也可以按比例：借：长期股权投资-成本 贷：长期股权投资-损益调整

看了你的问题，不知道你想问什么。企业投资当然是想要投资回报，分红是投资回报的一种方式，但不能叫回收资本，当被投资方清算或投资方将所持有被投资方的股权转让时，才能叫收回投资，那么这时投资一般 进行如下帐务处理： 借：银行存款（或其他） 贷：长期投资 投资损益