会计结账目标

一、会计人员要主动与企业各部门交流沟通，督促各项收入、成本、费用等，按会计准则的要求，在本月确认入账，确保收入与支出的完整性。二、核算各类预提、待摊项目。1、计提当月应提的固定资产折旧；2、摊销当月应摊的无形资产和长短期待摊费用，如装修费用、房屋租金等；3、摊销当月应摊销的低值易耗品；4、计提当月应承担的借款利息、房屋租金、各项流转税金等；5、计提职工薪酬福利等。三、进行实物盘点，账实核对。1、对库存现金进行盘点；2、对银行存款进行核对（现在多数企业开通了网上银行，核对十分方便）；3、如果企业规定原材料、库存商品、固定资产等每月盘点的，也应当在结账前进行盘点。通过以上盘点、核对，如出现差异，应当分清责任，按相关制度规定处理，并在结账前调整账项。四、检查核对账项。1、核对增值税销项税、进项税是否与开据的发票与认证的发票相符，如有差异要查明原因，看是否合规，账务处理有无差错。2、检查各科目的余额借贷方向是否异常？如有异常要查明原因，或进行调账，或待编制报表时进行重分类处理。3、核对往来账款，与往来单位或个人核对，看往来款项是否一致？是否有串户或账务处理错误？发现问题及时解决。4、要核对总账是否平衡，总账与明细账是否相符。对于手工记账的单位，以及有的财务软件在试算平衡方面存在缺陷的，这一点十分重要。五、编制月末转账分录（凭证）。包括原材料暂估入账、结转产成品成本、结转各损益科目（利润采用表结法的企业除外）、计提所得税等。有的企业还要结转本年利润，以及应交增值税科目下的相关子目。值得提醒注意的是，在各项月末结账准备工作完成并于结转利润前，应将当月的经营结果报告财务总监或总经理，确认没有重大遗漏或不妥之后，再做月末结账工作。