中级会计实务研发支出试题

1 ①借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000因为题目要求计算现金折旧时须考虑增值税，发票已开，税金没有折扣，对方应付200000*0.98+34000=230000 借：银行存款 230000 财务费用 4000 贷：应收账款 234000 ②借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 借 ：银行存款 232000 财务费用 2000 贷：应收账款 234000 ③借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 借：银行存款 234000 贷：应收账款 2340004 A公司 借：固定资产 95000 营业外支出——债务重组损失 5000 贷：应收账款 100000 B公司 借：固定资产清理 90000 累计折旧 30000 贷：固定资产 120000 借：应付账款 100000 贷：固定资产清理 90000 营业外收入——处置非流动资产利得 5000 ——债务重组利得 5000

无形资产50万 5年摊销 每年10万 10万企业扣除 税法无形资产计税依据是0 也就没有折旧可以扣除 企业扣除的10万要加回 题目解答没写完整（2）2007 年12 月31 日应纳税所得额＝500—（80×150％—30）＝410（万元）按你的理解：500-（50*150%-30*50%）=410不是一样的吗 （符合资本化的加计扣除150% 不符合资本化的加计扣除50%）33%的税率和25%的税率这个过渡期间 递延所得税费用在高级教材和中级教材财务处理又不一样