会计专业解题过程

①编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录借：主营业务收入 4500000 其他业务收入 525000 投资收益 45000 营业外收入 37500 贷：本年利润 5107500借：本年利润 4860000 贷：主营业务成本 3450000 其他业务成本 300000 营业税金及附加 60000 销售费用 375000 管理费用 450000 财务费用 75000 营业外支出 150000②计算甲公司2009年应交所得税金额：（5107500-4860000）*25%=61875（元） ③编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录借：所得税费用 61875 贷：应交税费——应交所得税 61875借：本年利润 61875 贷：所得税费用 61875 ④编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目的会计分录借：本年利润 185625（5107500-4860000-61875） 贷：利润分配——未分配利润 185625 ⑤编制甲公司提取盈余公积和宣告分配利润的会计分录借：利润分配——未分配利润 27843.75（185625*10%+185625*5%） 贷：利润分配——提取法定盈余公积 18562.5（185625*10%） 利润分配——提取任意盈余公积 9281.25（185625*5%）借：利润分配——未分配利润 500000 贷：应付股利 500000 另外，您的题目，本年净利润小于宣告分配的股利，有点问题。但如果是分配以前年度累积的利润，那也是正常的。

1、假设期初负债X 则期末负债=X-10000期末所有者权益=10000+X+3000O则期末资产总额=（10000+X+30000）-（X-10000）=1400002、60000+25000=85000

这题已经不太适用了，营业税已经取消了。

自己问老师去 呵呵

采购部用转账支票向海星机电有限责任公司购入塑壳100000至借款10000元。增值税额1300元，合计11300元已经验收入库。

①编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录借：主营业务收入 4500000 其他业务收入 525000 投资收益 45000 营业外收入 37500 贷：本年利润 5107500借：本年利润 1755000 贷：主营业务成本 3450000 其他业务成本 300000 营业税金及附加 60000 销售费用 375000 管理费用 450000 财务费用 75000 营业外支出 150000 ②计算甲公司2009年应交所得税金额税前会计利润为：5107510-1755000= 33525103352510*25%=838127.5 ③编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录借：所得税费用：838127.5 贷：应交税费——应交所得税 838127.5 ④编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目的会计分录借：本年利润 2514382.5 贷：利润分配-未分配利润 2514382.5 ⑤编制甲公司提取盈余公积和宣告分配利润的会计分录提取盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积 251438.25 贷：盈余公积-法定盈余公积 251438.25借：利润分配-提取任意盈余公积 125719.13 贷：盈余公积-任意盈余公积 125719.13 宣告分配利润借：利润分配 500000 贷：应付利润 500000