中级会计纳税调整项目

业务招待费 广宣费 捐赠 工会经费 福利费 职工教育经费 会计与税法规定差异

法律分析：一、向非金融机构支付超过按照金融机构同类、同期贷款利率计算的利息支出。二、超过计税工资的工资支出。实行工效挂钩的企业，为实际提取的工资总额扣除有关部门核定的工挂工资或的余额;未实行工效挂钩的企业，为实发工资总额扣除地方税务机关制定的计税工资月人均最高扣除限额后的余额。三、超过按计税工资提取的职工福利费支出，工会费，教育经费。四、超过国家规定容许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益性、救济性的捐赠。五、业务招待费超支支出。六、违法经营的罚款和被没收的财产损失。七、各项税收的滞纳金、罚金和罚款。八、各种赞助支出。九、国债利息收入。十、会计规定固定资产使用年限短于税法规定使用年限而产生的多提的折旧。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第八条 有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：(1)个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由;(2)居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配;(3)个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。衍生问题：企业所得税的纳税调增项有什么？福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额，超过部分调增;职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额;工会经费以工资薪金*2%为扣除限额;捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额;业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额;广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额。

一、入类调整项目1.视同销售收入2.接受捐赠收入3.不符合税收规定的销售折扣和折让4.未按权责发生制原则确认的收入5.按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益7.特殊重组8.一般重组9.公允价值变动净收益10.确认为递延收益的政府补助11.境外应税所得12.不允许扣除的境外投资损失13.不征税收入14.免税收入15.减计收入16.减、免税项目所得17.抵扣应纳税所得额18.其他二、扣除类调整项目1.视同销售成本2.工资薪金支出3.职工福利费支出4.职工教育经费支出5.工会经费支出6.业务招待费支出7.广告费和业务宣传费支出8.捐赠支出9.利息支出10.住房公积金11.罚金、罚款和被没收财物的损失12.税收滞纳金13.赞助支出14.各类基本社会保障性缴款15.补充养老保险、补充医疗保险16.与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用17.与取得收入无关的支出18.不征税收入用于支出所形成的费用19.加计扣除20.其他三、资产类调整项目1.财产损失2.固定资产折旧3.生产性生物资产折旧4.长期待摊费用的摊销5.无形资产摊销6.投资转让、处置所得7.油气勘探投资8.油气开发投资9.其他

一、正面回答1、企业所得税汇算清缴；2、企业所得税纳税调整；3、暂估商品进行纳税调整；4、资产减值准备的分析；5、企业流转税查补及账表调整；6、合并企业纳税调整；7、职工福利费调整；8、职工福利费调整。二、分析详情纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整增加的项目，主要包括税法规定不允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等，如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金，非公益性捐赠支出等。三、纳税调整增加是什么意思？纳税调整是因为会计制度和税法规定的不一致形成的差异，财务人员需要按照税法规定对企业利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的超过限额规定的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，以及不能在税前扣除的各种开支等。