初级会计所得税难题

递延所得税 = （所得税负债 年末数 - 年初数） - （所得税资产 年末数 - 年初数）所得税费用 = 当期直接从利润中计提的 当期所得税 + 递延所得税分录中，借递延所得税费用表示增加费用，其中应交所得税科目即为当期所得税；贷记递延所得税负债表示增加负债，贷记递延所得税资产表示减少资产，与题目中给出的年末数与年初数的差额相对应。

3500为起征点，只有第1项为工薪所得，[(10 000-3500)*20%-555]x4=2980元，减去起征点=6500元适用税率20%，减去速算扣除数555，为一个月应付个税，乘4的原因是计算的是9-12月的共计4个月

没错2009年8月10日到期的1年期储蓄存款，那么它的存期是从2008年8月10日——2009年8月10日税法规定的“自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。”，意思是从2008年10月9日起，储蓄存款孳生的利息免征个人所得税，而在这之前所孳生的利息依然要按5%征税。张先生的存款所孳生的利息当中，有一部分是从2008年8月10日——2008年10月9日之间孳生的，这部分利息应该按照5%的税率纳税。除以12表示每个月孳生的利息是多少。乘以2，表示应该纳税的两个月的利息是多少。

首先,LZ要清楚,所得税费用和应交所得税它们的口径是不同的,应交所得税是按税法的口径来算,而所得税费用则是按会计口径来算。而税法和会计口径计算所得税在初级里面就是调增调减，具体的方法有两种，一种是先计算出利润总额，在利润总额的基础上调整；第二种就是直接按照税法口径计算所得税。比如题里面的国库券利息收入，在会计计算所得税时，是加入了收入里的，但是税法规定，国库券利息收入是可以免税的，所以如果先按会计口径算出了利润总额，在调整成税法口径时，就要将国库券利息收入减去。同样的道理。广告费不能超过本年收入总额的15%，超过部分不能扣除。业务招待费可以按实际发生额的60%扣除，但最多不能超过本年收入总额的千分之五。而违法所支付的罚款，是不能扣除的。所以这道题先按会计口径算利润总额这个你会把，然后再把国库券利息减去，在看看其他的费用有没有超过扣除的标准，超过了就要调增，没有超过就不调我今年也要考初级了，5.14，加油哦