月语星纱
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用当期所得税费用=应纳税所得额*所得税税率=（会计利润+调整事项)*所得税税率=（1610-50+10）*25%=392.5，也就是应交税费=392.5期末的递延所得税资产的余额应该=40*25%=10，而期初余额=20，所以本期冲减递延所得税资产10，会计分录为：借：所得税费用 10 贷：递延所得税资产 10所得税费用=392.5-10=382.52010年发生的预计负债40万已经实现了，当然就没有递延所得税了，所以计入应交税费（本期实现本期交税或减税），而期末预计负债的40万还没有实现，所以是计入递延所得税（以后实现以后再说）
静静地过
你算的第一个式子看了半天也认为没道理，看那个意思是求了一个月的摊销，利润再多减一个月摊销就是明白了，没有道理。所以你在确认一下吧。在计算应纳税所得额时在税法中允许企业加计摊销的50%抵扣交纳所得税。这是税务要求合理合法所以不确认递延所得税资产。
tonyxiaozb
你好！可抵扣暂时性差异减少200万元，应转回递延所得税资产50万元，对递延所得税影响金额是50万，因为2015年发生可抵扣差异当时没有扣，年末可以抵扣所以减去200万。
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