递延所得税习题初级会计

递延所得税资产的计算

初级会计不涉及递延所得税负债和资产的计算，注会的《会计》中第十九章有详细的讲解。简单说就是会计和税法对资产认定的口径不同所导致的资产认定上数额的差异，是前期发生的结转当期认定的。而当期应交所得税则是，当期的会计利润总额加或减税法上规定的调增调减项目，得出的数字就是税法上的税前利润，然后乘以25%的所得税率计算所得。至于你说的刚好符合，那是肯定的，建议再好好下功夫看看书，借贷法原理和六要素的界定多下功夫。

我认为你的理解是正确的。会计上确认递延所得税是这样处理，借所得税费用，这个数额是由会计利润计算的得出的，贷实际应缴所得税。两者之间的差额如果在借方则为递延所得税资产，反之为负债。会计上为啥要搞这么一套递延所得说制度，为什么不直接把实际交的所得税直接确认为所得税费用？是因为税会差的存在，会计制度要轧平税会差。保持会计利润和税收帐的平衡统一。递延所得税资产，故名思议，就是未来可以抵减所得税。因此你的理解基本正确。

可以去zhonghua 会计网校的论坛里面讨论一下，里面有很多专业人士，多交流应该能帮到你。

递延所得税费用(或收益) = 当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加=（60-50）+（25-20）