会计分录取证

什么是会计分录

1、如果在本年度退回的情况：收到退税款时：借：银行存款贷：所得税费用结转所得税：借：所得税费用贷：本年利润

2、如果退的是以前年度的情况：收到退税款时：借：银行存款贷：应交税费--应交所得税调整以前年度损益：借：应交税费--应交所得税贷：以前年度损益调整结转以前年度损益：借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润

3、政策退税的处理：按”政府补助”处理即可借：银行存款贷：营业外收入--所得税退税

会计处理如下：

一、根据正常销售，确认收入

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时

本月上交本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

三、计提应收的增值税返还

借：其他应收款

贷：营业外收入——政府补助

四、收到增值税返还

借：银行存款

贷：其他应收款

原答案❎已删