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1、如果是收到借款收据的会计分录是：借：其他应收款-押金/保证金等贷：现金2、一般没有使用发票的场合，都应该使用收据。是重要的原始凭证。收据与我们日常所说的"白条"不能画等号，收据也是一种收付款凭证，它有种类之分。至于能否入账，则要看收据的种类及使用范围。拓展资料：收据是可以做账的收据入账规定1、财政票据主要包括非税收入收款收据、罚没票据、捐赠票据、社会团体会费票据、医疗票据、行政事业单位资金往来结算收据等。?2、非税收入收款收据，适用于国家机关、事业单位、政府依法委托的其他机构在依法征收行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、彩票发行费、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收益以及其他非税收入时使用。?3、罚没票据，适用于具有处罚权的国家机关或法律授权的事业单位按照法律、法规和规章规定，收取罚款或没收财物时使用。?4、捐赠票据，适用于各级国家机关、事业单位、社会团体及其他组织接受捐赠（款、物）时使用。?5、医疗票据，适用于政府主办的非营利性医疗机构从事医疗卫生服务取得收入时使用。?6、社会团体会费票据，适用于由社会团体登记管理机关批准成立的社会团体向单位会员和个人会员收取会费时使用。?7、行政事业单位资金往来结算收据，适用于国家机关事业单位发生资金往来结算业务时使用。?8、军队收费票据?武警、军队对外出租房屋、提供有偿服务应使用税务机关统一印制的发票，不得使用军队收费票据作为报销凭证。账户设置“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。企业销售收入的确定，应遵循权责发生制的原则，企业应当在发生商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。⑴采取交款提货销售方式，无论产品（商品）是否发出，只要货款已经收到，发票账单和提货单已经交于购货方，即作为销售收入的实现。
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1.委托
收款人办理委托收款，应向开户银行填写委托收款凭证，提供收款依据，如发票、铁路运单等。经开户银行审查、受理后，凭以办理委托收款手续。通过付款人开户银行，向付款人收取款项，待委托款项划回后，给收款人入帐。
委托收款凭证分为“委邮”委托收款凭证和“委电”委托收款凭证两种。采取邮寄划款的，填制“委邮”凭证;采用电报划款的，填制“委电”凭证。“委邮”凭证和“委电”凭证都为一式五联。第一联为回单，由银行盖章后退给收款单位;第二联为收款凭证，收款单位开户银行收作收入传票;第三联为支款凭证，付款人开户银行作为付出传票;“委邮”第四联为收帐通知，是收款单位开户银行在款项收妥后给收款人的收帐通知，“委电”第四联为发电依据，付款单位开户银行凭此向收款单位开户银行拍发电报;第五联为付款通知，乃付款人开户银行给付款单位按期付款的通知。
收款单位出纳员应按规定逐项填明委托收款凭证的各项内容，如收款单位名称、帐号、开户银行，付款单位的名称、帐号或地址、开户银行，委托金额大、小写，款项内容(如货款、劳务费等)，委托收款凭据名称(如发票等)，及所附单证张数等，然后在委托收款凭证第二联上加盖收款单位印章后，将委托收款凭证和委托收款依据一并送交开户银行。
收款单位开户银行收到收款单位送交的委托收款凭证和有关单证后，按照委托收款的有关规定和填写凭证的有关要求进行认真审查，审查无误后办理委托收款手续，在委托收款凭证第一联上加盖业务用公章后退给收款单位，同时按规定收取一定量的手续费和邮电费。
收款单位财务部门根据银行盖章退回的委托收款凭证第一联和发票等有关原始凭证按照有关业务性质编制有关记帐凭证。如工业企业销售产品，在办妥委托收款手续后应根据有关凭证编制转帐凭证，其会计分录为：
借：应收帐款——××单位
贷：产品销售收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
商品流通企业销售商品，则会计分录为：
借：应收帐款——××单位
贷：商品销售收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
其他行业企业或事业单位提供商品或供应劳务，在办妥委托收款手续后，同样应根据有关凭证编制转帐凭证，其会计分录为：
借：应收帐款——××单位
贷：营业收入或业务收入或事业收入等
对于银行按规定收取的`手续费，应根据收据收费编制现金付款凭证，其会计分录为：
借：财务费用
贷：现金
2.付款
付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的委托收款凭证，经审查无误，应及时通知付款人。付款人接到通知和有关附件，应在规定的付款期内付款。
付款单位收到其开户银行转来的委托收款凭证第五联及有关单证后，应进行认真审核。审查内容包括：
①委托收款凭证是否应由本单位受理;
②凭证内容和所附的有关单证填写是否齐全正确;
③委托收款金额和实际应付金额是否一致，承付期限是否到期。
审查无误后应在付款期内筹足资金，由开户银行办理付款手续。付款期限为3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起(付款期内遇例假日顺延)。付款人在付款期内未向银行提出异议，银行视作同意付款，并在付款期满的次日(例假日顺延)上午银行开始营业时将款项主动划给收款人。如在付款期满之后，付款人通知银行提前付款，银行应立即办理划款。如果付款人审查付款通知及有关单证，发现有明显的计算差错，应该多付款项时，可由出纳员填制一式四联“多付款理由书”，于付款期满前交开户银行将多付款项一并划给收款单位。银行审查同意后，将多付款项连同委收金额划转给收款单位，同时将第一联多付款理由书加盖“转讫”章后作支款通知交给收款单位。
付款单位应当根据银行转来的委托收款凭证第五联和有关单证编制银行存款付凭证，其贷方科目自然为“银行存款”科目，其借方科目则根据业务性质和本单位所属行业会计制定而定。如工业企业购买对方材料，应按规定编制银行存款付款凭证，其会计分录为：
借：材料采购
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
又如商品流通企业购买对方商品时：
借：商品采购
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
委托银行收款的会计分录
委托收款结算方式是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。委托收款结算包括托收和付款两个阶段。在托收阶段，收款单位委托开户银行收款时，应填制银行印制的“委托收款凭证”，提供必要的收款依据。收款分邮寄或电报划回两种，企业应根据需要选择使用。企业的开户银行受理委托收款以后，将委托收款凭证寄交付款单位开户银行。由付款单位开户银行审核，并通知付款单位。在付款阶段，付款单位在接到银行付款通知和有关部门附件后，应在规定的付款期(3天)内付款。如果付款期内未向银行提出异议，则银行视做同意付款，并在付款期满的次日将款项主动转账付给收款单位。
委托收款的账务处理是通过“应收账款”账户进行核算的，其会计分录如下：
1.收款单位在办妥委托收款手续后，根据银行盖章退回的回单联：
借：应收账款×××
贷：有关科目 ×××
2.付款单位收到银行转来的付款通知单及其证明单据同意付款后：
借：有关科目 ×××
贷：银行存款×××
3.收款单位收到银行转来收款通知单后：
借：银行存款×××
贷：应收账款×××
收到委托收款凭证的会计分录
收到一张委托收款凭证(付款通知)付款人是自己单位 收款人是 另家单位 金额8000 款项内容 ：货款
这个会计分录怎么做
这应该是你们单位以电汇的形式向供应商汇出的货款，可根据凭证金额做银行付款凭证，分录如下：
借：应付账款—供应商名称(委托收款凭证的收款人名称)
贷：银行存款
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