fairyzhangyanting
借：现金/银行存款。货：预收账款---XXXX。当发生预收账款冲销按实际应冲销额处理。借：预收账款---XXXXX。贷：主营业务收入。应交税费---应交增值税(销)结转成本。借：主营业务成本。贷：库存商品。拓展资料：预收账款(Deposit received)是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部) 货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记"预收账款"账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记"预收账款" 账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为"递延贷项"，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。1、借方发生额(表示预收账款减少)与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从"应收账款"科目转入、从"其他应收款"科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费;2、贷方发生额(表示预收账款增加)预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、"应收账款"或"其他应付款"科目转入3、期末余额预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
瓶子好多
第一种方法：（考虑会计准则——22号金融工具确认和计量的规定，以及坏账核销的管理程序的情况）假定原值为1201、开始计提时借：资产减值准备——已计提的坏账准备20贷：坏账准备——甲客户202、预计不能收回时，先要补提相应的坏账准备。因为预计可收回金额为0，所以要将这项金融资产的账面价值减计到0；借：资产减值损失——已计提的坏账准备100贷：坏账准备——甲客户1003、上报管理部门，核销坏账借：坏账准备——甲客户120贷：应收账款——甲客户120第二种方法：（仅考虑会计准则中，将损失计入当期损益的规定，抛开会计准则应用指南中对科目应用的限制）借：营业外支出——坏账准备100
恶狼追月
企业在清查核实的基础上， 对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏帐损失， 并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益； 属于清算期间的，应当作为清算损益。坏帐损失处理后， 应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报， 按照会计制度规定的方法进行核算。 企业坏帐损失视不同情况按照以下方法确认： （一）债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、 注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关 资料，在扣除债务人清算财产清偿的部分后， 对仍不能收回的应收款项，作为坏帐损失。 （二）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡， 其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项， 应当在取得相关法律文件后，作为坏帐损失。 （三）涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、 裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的， 作为坏帐损失。 （四）逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录， 并且能够确认年内没有任何业务往来的， 在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额， 作为不帐损失。 （五）逾期3年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、 台湾地区的，经依法催收仍未收回， 且在3年内没有任何业务往来的， 在取境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（ 领）馆商务机构出具的债务逃亡、破产证明后，作为坏帐损失。 企业集团内部单位互相拖欠的款项， 债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行， 并签定书面协议，互相提供内部处理债权的财务资料。 坏帐损失内部处理程序 企业清查出来的坏帐损失，应当按照以下程序处理： （一）企业内部有关责任部门经过取让，提出报告， 阐明坏帐损失的原因和事实。 （二）企业内部审计（监察）部门经过追查责任，提出结案意见。 （三）涉及诉讼的损失，企业应当委托律师出具法律意见书。 （四）企业财务管理部门经过审核后， 对确认的坏帐损失提出财务处理意见， 按照企业内部管理制度提交董事会或者经理（厂长）办公会审定。 企业处理坏帐损失属于逾期3年应收款项的，应当实行帐销案存， 继续保留追索权，也可以划转企业国有资本持有单位管理， 或者划转内部设立的专门机构追索。 企业处理的全部坏帐损失，应当在财务会计报告中予以披露， 注册会计师在审计企业财务会计报告时应当予以重点关注。 核销国有资本的行为 企业由于实行公司制改建、实施合并或者分立、 依法整顿或者变更管理关系等行为， 清查核实的坏帐损失涉及核销所有者权益的， 国有及国有控股企业应当进行资产评估前， 由企业国有资本持有单位按照《企业国有资本与财务管理暂行办法》 第九条的规定履行相关手续；公司制企业按照《 中华人民共和国公司法》以及公司章程等有关规定执行。 企业国有资本持有单位履行相关手续时， 应当在按照企业内部程序处理之后提交书面申请，并附送以下资料： （一）企业清查应收款项理由的说明，如经批准实行公司制改建等。 （二）企业内部审计（监察）部门的结案意见。 （三）企业董事会或者经理办公会研究作出的决议。 （四）注册会计师出具的审计报告。
西西里的蘑菇
至于核销的意思，不如举个例子：A公司经常购B公司的货物，双方约定月结款项。以下为近几个月的业务：1月2日购500元。2月4日购800元。3月2日购500元。假若这三笔都已经挂应收B公司的应收账款，B公司一直到3月3日支付1000元的货款。那么到底这是属于还哪一笔的货款呢？这时就需要通过往来业务核销。要视具体情况而处理。比如这时B公司说这是支付两笔500元的业务款，那么对应就将1月2日与3月2日的两笔往来业务核销。保留2月4日的那笔。如果无法知道，具体给付的是哪笔业务。那就按先挂账的先销账的原则，先核销1月2日购500元，2月4日购800元，其中的500元。余2月4日的300元及3月2日的500元。以上所指的是应收账款的核销，当然以此类推可以应用到应付、预付、预收等四大财务软件上有这项功能,就是与有业务往来的客户或供应商之间销售或购货所发生出货或收货与收款或付款的核销业务.比如你单位买入一批材料,材料已到而货款未付.你的应付账款的贷方就是欠对方的货款.然后某日你货款给对方.你的应付账款借方就与贷方平了.这是账面.而往业核销功能就把这笔业务核销.这就是往来业务核销功能.我单位没用此功能.看看明细账就可以.
优质会计资格证问答知识库
