资金收支会计处理

现金收入的处理程序是指办理现金收入时，从复核现金收入的来源到登记现金日记账的处理步骤和规则。办理现金收入业务的程序一般为： (1)复核现金收款凭证，即复核现金收入的合法性、真实性和准确性。 (2)当面清点现金。 (3)开出现金收据，并加盖“现金收讫”印章和出纳人员名章， (4)根据收款凭证登记现金日记账。如果销售发货票上印有“代记账凭证”字样，可据以登记现金日记账。

收到社保专项补助的会计账务处理：收到专款借：银行存款贷：专项应付款—社保支付时应付职工薪酬—社保银行存款缴纳后结转借：专项应付款—社保贷：资本公积如果社保没有拨付直接抵缴的，将银行存款改为其他应收款。

一.资金收入的处理1． 清楚收入的金额和来源1）确定收款金额2）明确付款人出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。3）收到销售或劳务性质的收入出纳员应当根据有关合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理、保证账实一致。4）收回代付、代垫及其他应付款出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否符合，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位缴纳的押金等。2．清点收入出纳员在清楚收入金额和来源后，进行清点核对，清点时应沉着冷静。1) 现金清点现金收入要与经办人当面清点，进行清点过程中出纳员发现短缺、假钞等问题，应由经办人负责2）银行结算收入应由出纳员与银行核对，电话询问或电话银行查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，才能正式确定收入，进行账务处理。3）清点核对无误后，按规定开具发票或使用内部的收据。如清点和对后开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。3．收入退回因特殊原因导致收入退回的 ，如支票印章不清，收款单位帐号有误等，应由出纳员及时联系有关经办人或对方单位重新办理收款。二．资金支出的处理1．明确支出的金额和用途1）明确收款人。出纳员须严格按合同、发票或有关依据注明收款人进行付款，对于代为收款的，应出具原收款人开具的证明材料并与原收款人核对后才可办理付款手续。2）明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决抵制，并向上级及时汇报，行驶出纳员的工作权利。用途不明的，出纳员可以拒付。2.付款审批。由经办人填制付款单据，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。1）有关证明人的签章经办人的付款用途中，涉及到实物的，应当有仓库保管员或实物负责任的签收；涉及到差旅、销售费用等的，应当有证明人加以证明1）有关领导的签字收款人持有完备的付款单据，报有关领导审阅并签字2）到财务部门办理付款收款人持有内容完备的付款单据，报会计审核后，由出纳办理付款3.办理付款要用极其认真的态度对待，因为款一旦付出后，再发现差错是很难追回的1）现金付款双方应当面点清。在清点过程中如发现短缺、假钞等情况，由出纳员负责2）银行付款开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证完整、印章清晰、书写正确。如为现金支票，应附领票人的姓名、身份证号码及单位证明。办理转账或汇款时，出纳员应当书写准确、清晰、完整的信息。保证收款人能按时收到款项3）付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”章如为转账或汇款，银行单据直接作为已付款证明；如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。 4.付款退回如有特殊原因造成支票或汇款退回的，出纳员应立即查明原因。如因我方负责引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理