注册会计师税法各章节

第五章 个人所得税法——第七节征收管理个人所得税征收管理一、自行申报纳税自行申报纳税，是由纳税人自行在税法规定的纳税期限内，向税务机关申报取得的应税所得项目和数额，如实填写个人所得税的纳税申报表，并按税法规定计算应纳税额，据此缴纳个人所得税的一种方法。有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：1.取得综合所得需要办理汇算清缴。2.取得应税所得没有扣缴义务人。3.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。4.取得境外所得。5.因移居境外注销中国户籍。6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。7.国务院规定的其他情形。二、专项附加扣除的操作办法（一）享受扣除及办理时间1.子女教育学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。2.继续教育（1）学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。（2）技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。3.住房贷款利息为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。4.住房租金为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。5.赡养老人为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。6.大病医疗为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

备考2021年注会《税法》科目首先要了解一下它的考题题型题量，单选题考查24道，1分一道共24分;多选题考查14道，1.5分一道一共21分;案例分析4道，6分一道共24分，其中第一题如果用英文回答可以多加5分;综合题2道，共31分。总的来看客观题和主观题的占比比较平均，所以大家在备考时都要予以重视。

其次，我们要知道2020年注会《税法》要了解考察内容，注会《税法》一共考察14个章节，第一章总论，第二章增值税法，第三章消费税法，第四章企业所得税法，第五章个人所得税法，第六章城市维护建设税法和烟叶税法，第七章关税法和船舶吨税法，第八章资源税法和环境保护税法，第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法，第十章房产税法、契税法和土地增值税法，第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法，第十二章国际税收税务管理实务，第十三章税收征收管理法，第十四章税务行政法制。

最后，历年注会考试对于新增的知识点都会重点考查，在备考过程中要重点复习，所以我们要了解一下今年的大纲变化。今年主要变化的章节有：第二章增值税法主要变化是增值税税率，第三章消费税法变化不大，第四章企业所得税法变化比较大，主要变化是税收优惠适用时间以及新增税收优惠政策，第五章个人所得税法由于近几年个税改革一直在持续进行所以第五章的变化非常大，还有第八章、第九章、第十一章、第十二章、第十三章都是变化比较大的章节。这些新增的内容也是历年的考试重点，非常有可能出现在案例题和综合题中，所以在备考时要认真准备。

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自2009年新制度以来，《税法》考试特点在坚持既重视基础理论的理解记忆，又突出考核跨税种的运用等特点以外，CPA《税法》考试的难度有所降低，同时税法考核和会计、财管基础知识的结合趋势明显。2012年注册会计师考试辅导教材已经出版。全国注册会计师考试《税法》科目难易度分析★★★☆税法是基础中的基础，是注会的局部大仗。税法内容可以促进会计的学习，但是重点学习应该放在会计之后;单从学习上来说，税法相对于CPA其他五门来说，既要记忆理解相关法条，又要结合运用计算，不像经济法偏重记忆，财管偏重运算。从考试命题的趋势来说，税法科目新制度考试侧重全面考核、重点突出、综合运用的难度较以往有所降低。旧制度考试时代，税法考试往往运算量很大，导致考试时间不够用。新制度时代尽管难度有所降低，但税法考试题量仍然不少，相当考验考生做题的熟练程度……全国注册会计师考试《税法》科目常用组合报考方案指导（1）税法和会计 难度：★★★★★★☆联系度：★★★★会计和税法的结合还是比较紧密的，很明显的一点就是会计中的所得税章节，这个自然不用多说。还有就是所得税的问题是贯穿会计全书的一根主线，不管是公允价值计量的资产，还是收入确认一章，还是长期股权投资，还是日后调整事项、还是或有事项等章节，递延所得税的考察一直是个重点，也是贯穿起来的一个主线，所以对于税法知识是否了解将直接影响递延所得税的分录处理。学习会计是不能不知道税法知识的，因为在会计的考察中涉税会计处理也一直是个重点，不仅仅是递延所得税的问题了，所以当涉税会计逐渐成为考试的重点，会计和税法的联系逐渐加强了。所以学习会计的时候学习税法是个不错的选择，对于整体把握会计教材帮助都是很大的。（2）税法和经济法 难度：★★★★联系度：★税法和经济法两者唯一的共同点就是属于经济法范畴，但是税法不属于注会经济法范畴。而且税法考虑的是实体如何征税，经济法考虑的是法律关系，研究的是不同的方面和层次，两者基本上可以说没有什么联系。不过两个科目有个共同的特点就是相对与其他科目都很简单，对于比较畏惧注会的考生来说可以拿来练手，先建立自信。全国注册会计师考试《税法》其它组合报考建议(1)税法+会计+审计这三科组合报考难度为八颗半星（★★★★★★★★☆）这个组合中会计和审计、会计和税法的联系都比较紧密，而且税法难度并不是很大。(2)税法+经济法+会计这三科组合包括难度系数为五颗半星（★★★★★☆）这个主要突出的是会计和税法的关系，经济法搭配主要是从难度上考虑的。(3)税法+审计+风险管理这三科组合包括难度系数为难度五颗半星（★★★★★☆）税法主要也是难度的调节。(4)税法+财管+风险管理这三科组合报考难度系数五颗星（★★★★★）(5)税法+经济法+会计+审计 难度：★★★★★★★★★(6)税法+审计+风险管理+经济法 难度：★★★★★★★

领学问问解答：《税法》各章高频考点汇总：