妞妞们要健康
1、暂估入库
借：原材料 （暂估金额）。
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) （暂估金额）。
2、暂估回冲
（1）红字冲回暂估入库
借：原材料 （原暂估金额，红字）。
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 （原暂估金额，红字）。
（2）收到发票，做入库处理
借：原材料 （发票不含税金额）。
应交税费——应交增值税(进项税额) （税额）。
贷：应付账款——XX供应商 （发票含税金额 ）。
扩展资料
暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题。
一是月底暂估，月初冲回，保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对。
二是设备查账（表），对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对，减少差错的发生。
但是，如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本，暂估成本与实际成本之间的差额巨大。
参考资料来源：百度百科-暂估入账
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一、暂估入库：借方是原材料（暂估金额），贷：应付账款 —暂估 / 无票（ XX 供应商）（暂估金额）；
二、暂估回冲：
1 、红字冲回暂估入库：借方是原材料（原暂估金额，红字），贷方是应付账款—暂估 / 无票 XX 供应商（原暂估金额，红字）；
2 、收到发票，做入库处理：借方是原材料（发票不含税金额）、应交税费—应交增值税（进项税额）（税额），贷方是应付账款— XX 供应商（发票含税金额）。
以上就是暂估成本的账务处理的相关内容。
暂估成本是企业当月购买的材料已经验收入库，但没有收到对方开具的正式发票。因此，在计算本月底材料成本时，会计只能根据合同中的单价金额暂估入库，材料成本为暂估成本。暂估也是本月存货已入库，但采购发票没有收到，存货入库成本费不确定。因此，要使月底能够计算出准确的企业库存成本，需要把这部分的库存暂估入账，就成为了暂估凭证。暂估业务可以理解为货到票未到的业务。根据企业会计准则的规定，对已验收入库的购买商品，但未收到发票的，企业需要在月底合理估计入库成本，如合同协议价格、当月或近期同类商品的购买成本、当月或近期同类商品的购买成本、当期市场价格或同类商品流通环节的平均成本率。本文主要写的是暂估成本的账务处理的有关知识点，内容仅作参考。
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收到材料借：工程物资-甲材料-暂估入库 贷：应付账款-某公司转入工程施工借：工程施工-甲材料 贷：工程物资-甲材料-暂估入库没有销售之前不转主营业务成本来发票后用红字冲回估价入库借：工程物资-甲材料-暂估入库 金额用红字 贷：应付账款-某公司金额用红字然后按发票金额重新入库借：工程物资-甲材料 贷：应付账款-某公司
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