承兑会计分录

一、银行承兑汇票保证金具体会计分录如下：1、存入保证金时：借：其他货币资金—保证金贷：银行存款2、取得承兑时不必做分录，只在临时备查簿中登记。3、将承兑汇票交付给对方时：借：应付账款贷：应付票据或者借：原材料应交税费—应交增值税（进项税）贷：应付票据4、承兑汇票到期时：借：应付票据贷：银行存款同时收到银行退还的保证金：借：银行存款贷：其他货币资金—保证金二、其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。

收到时：借：应收票据 贷：主营业务收入/应收账款贴现：借：银行存款（实收数） 财务费用（差额） 贷：应收票据（票面数） 贴现的计算公式是： 汇票面值-汇票面值*贴现率*（贴现日-汇票到期日）/365

存入保证金时借：其他货币资金保证金贷：银行存款取得承兑时不必做分录，只在临时备查簿中登记将承兑交付给对方时：借：应付账款贷：应付票据或者借：原材料应交税费应交增值税（进项税）贷：应付票据承兑到期时借：应付票据贷：银行存款(基本户)同时收到银行退还的保证金：借：银行存款贷：其他货币资金保证金

承兑保证金一般都是将公司的钱打在指定的账户中（俗称保证金账户），视同一种定期存款，但企业只能存不能取当企业存入保证金开立账户时应作如下分录：借：银行存款——保证金户。

老板从企业拿钱：借：其他应收款—XXX 贷：现金收到老板转来承兑汇票时：借：应收票据 贷：其他应收款—XXX背书支付：借：应付账款—XX公司 贷：应收票据按规定，银行承兑汇票背书转让需要有真实交易为基础，买卖承兑汇票法律风险：1）倒卖票据，可能按非法经营定罪，没收全部差价所得，并处罚金，直至判刑。2）本项操作行为属个人行为，企业无税务风险。3）非法经营所得不是交税，而是没收归国库。

如果是收到货款：借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——增值税(销项税额)如果是以前欠的货款：借：应收票据 贷：应收账款承兑汇票到期后：借：银行存款 贷：应收票据

办理银行承兑汇票时，根据企业与银行之间的协议，分为全额保证金（零敞口）银行承兑汇票和差额保证金（非零敞口）银行承兑汇票。根据《会计准则》及指南有关规定，办理全额保证金（零敞口）银行承兑汇票时，保证金的会计处理分录为借记“其他货币资金——XX银行承兑汇票保证金”科目，贷记“银行存款——XX银行”科目；办理差额保证金（非零敞口）银行承兑汇票时，差额视同企业的短期借款处理，保证金的会计分录为借记“其他货币资金——XX银行承兑汇票”科目，贷记“银行存款——XX银行”科目。

1、签发银行承兑汇票时（如100万），借银行存款—结算保证金100万，贷银行存款100万；2、借应付票据100万，贷应付票据100万（如是小企业可以不做帐）3、表外对要银行承兑汇票做登记，期满是销掉。

银行承兑汇票保证金会计分录存入保证金时借：其他货币资金保证金，贷：银行存款。取得承兑时不必做分录，只在临时备查簿中登记将承兑交付给对方时：借：应付账款，贷：应付票据或者。借：原材料，应交税费应交增值税（进项税），贷：应付票据、承兑到期时借：应付票据，贷：银行存款（基本户）。同时收到银行退还的保证金：借：银行存款，贷：其他货币资金保证金。