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石头脾气
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北京宇盛

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一、一般纳税人的会计处理1、在“应交税费-应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。2、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费-应交增值税”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。3、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费-应交增值税”科目,贷记“主营业务成本”等科目。二、小规模纳税人的会计处理1、试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费-应交增值税”科目。2、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。借记“应交税费-应交增值税”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。3、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“主营业务成本”等科目。会计学堂专注财会培训,30天让你成为会计高手!

初级会计差额计税

156 评论(8)

玉帝偶吧

直接用税务会计软件来算吧,套公式很方便的

344 评论(13)

s泡沫之殇y

物业收取水费,转售性质,原价收取 收取水

105 评论(11)

左家庄与特8

差额征税原先是营业税的政策规定,即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。

营改增后,支付给其他纳税人的支出应按照规定计算进项税额,从销项税额中抵扣。但由于原营业税差额征税扣除范围较广,差额征税在营改增后的多个行业中都还有所保留。

扩展资料:

增值税差额征税的备案手续,纳税人需提供资料如下:

一、《纳税人减免税申请审批表》(一式两份);

二、取得的合法有效凭证(核查原件后留存复印件):

1、支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证;

2、支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑义的,可以要求其提供境外公证机构的确认证明;

3、缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证;

4、融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金,以承租方开具的发票为合法有效凭证;

5、扣除政府性基金或者行政事业性收费,以省级以上财政部门印制的财政票据为合法有效凭证;

6、国家税务总局规定的其他凭证。

7、税务机关要求提供的其他资料。

纳税人办理期限:纳税人应向主管税务机关提请备案,经税务机关登记备案后,自登记备案之日起执行。服务承诺办结时间(工作日):7个工作日。

参考资料来源:百度百科-营业税差额征税管理办法

145 评论(12)

漂萍过客123

这样的分录应该可以,申报的时候差额为0.

261 评论(9)

xiaotingzi

就是指最后的差额。比如说借:银行存款150 无形资产减值准备10 累计摊销 10 贷:无形资产100 应交税费-应交营业税5 营业外收入(贷差)(借方的170-贷方105是贷方差额计入营业外收入。如果是借方的差额计入营业外支出)

310 评论(12)

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