joyzhou512
会计查账是通过检查会计凭证、账簿、报表和分析会计资料,并透过会计资料检查其代表的经济活动,监督并评价数据与经济活动实际情况是否真实可靠,经济活动是否合理合法,是否贯彻节约和注意经济效益的一种经济监督活动。1、顺查法与逆查法 顺查法是指顺着记账的基本程序,从原始凭证的审核开始,进而以原始凭证为依据,核对并检查记账凭证,日记账总分类账、明细分类账,最后以账簿来核对会计报表的一种查账方法。运用顺查法的目的是通过进一步的检查去发现被查单位经济活动和财务处理方面存在的问题,最后确定会计报表中的财务指标及其反映的经济活动的正确性和合法性。审核原始凭证的重点是内容的完整,数字真实准确,业务合理合法;记账凭证的重点是科目使用、金额是否正确;账簿的重点是登记方法是否正确,账账、账表是否相符;报表审查数字计算是否正确,报表项目的对应关系是否正确。这种方法的优点是依次核对比较容易弄清楚问题,查明错误情况。缺点是工作量大,费时、费力。 逆查法是按记账相反的顺序,从审查会计报表开始,以会计报表核对账簿,然后根据账簿核对并审查记账凭证、原始凭证的一种查账方法。逆查法可能产生因大失小的缺陷,对会计事项的处理或弊端难以全部揭示。因此实际工作中往往是顺查法和逆查法结合运用,既突出重点,又保证了查账的质量。2、核对法与审阅法 核对法是利用数据间客观存在的对应关系、勾稽关系、平衡关系和转记关系,为两者或两者以上的相关数据进行相互对照比较,根据他们是否相符来查证有关会计记录、会计账务处理及其他资料是否正确、完整的一种查账方法。核对的内容一般包括账表核对、账账核对、账证核对等。 审阅法是按照一定标准,对有关书面资料进行批判性的详细审查和研究,若发现疑点,可采用其他查账方法进一步查证落实。审阅法审阅的内容包括对报表中有关指标的对应关系,从中看出可能存在什么问题,作为进一步查账的线索。会计账簿的审阅主要针对的是各种明细分类账和现金日记账、银行存款日记账。明细账重点审阅经济业务的内容,分析经济业务的合法性和合理性;对现金日记账和银行存款日记账。应突出查阅收支数额较大的事项,以及月初和月终收入,支出数额的变化,从中了解企业经营的情况,查看支出中是否有不正常的事项。实践中,一般是先用审阅法发现疑点,再用核对法进一步落实疑点。3.、验总法和验证法 总法就是验证每一合计数的正确性,具体有“横加验总”与“直加验总”两方面内容,如“工资结算汇总表”与“工资结算单”之间,各“工资结算单”横加合计应与“工资结算汇总表”横加结果相等,这个数额表示单位实发工资总额,各“工资结算单”直加合计应与“工资结算汇总表”直加结果相等,分别表示单位人员基本工资总额、经常奖金总额等。 验证法是查证会计记录真实性的方法,若对某笔经济业务的内容或金额有疑问时,应通过与该笔业务相关的原始凭证或其他会计资料进行验证。4. 比较分析法和踪迹分析法比较分析法是通过两个或两个以上的数据进行对比分析,来确定被审查对象或其组成因素是否正常,有无不规则变化,从而判定会计资料是否正确,财务收支和经济活动是否存在问题。具体包括绝对数比较法和相对数比较法两种。绝对数比较法是直接以数量、单价和金额进行比较的分析方法,它通过对增减数字大小的比较,判断其是否合理,也可以把近期的有关数字列出,观察其发展趋势。相对数比较法是先计算有关数据的百分比和比率,然后进行比较的分析方法。通过相对数比较法,不仅可以进行现象之间的联系分析,而且可以为一些不能直接对比的指标,找出共同的比较基础。踪迹分析法是根据资金运动的轨迹,通过查证账目的处理过程和来龙去脉是否正常,从而发现问题或疑点的一种查账方法。因为每笔经济业务的发生,客观上形成了两个或两个以上账户之间的对应关系,而复式记账原理又决定了每笔业务涉及金额的来龙去脉在量上必然相等。查账时可利用这种账户之间的对应关系和金额上的恒等关系,查明经济业务处理是否正确,判断有无可疑之处,并追查疑点的事实真相。5. 三查三找方法对管理混乱、财务上建账不全、记录零乱的单位,可采用三查三找方法突破查账困境。具体内容为:(1)查银行对账单,找钱款的数量。当被查单位原始凭证残缺不全只有现金日记账和银行存款日记账,或甚至无日记账可查时,银行对账单资料就是唯一的银行存款收入、支出情况的完整记录,根据对账单,确定每笔银行存款收入的来路;对于支出的款项,可以查证支出的数量及支出的具体去向是否合理合法。(2)查其他往来账业务关系对象,找资金的去向。(3)查应收销货款、应付购货款,找款向的去路。6. 三对照三看方法此方法是利用已掌握的某些疑点去重点揭示并证实问题的技术方法。要想做好三对照三看工作。(1)对照原始凭证、记账凭证的数量、品名、单位、日期、金额、业务对象等,看业务内容是否合法合理。(2)对照各明细账对财产物资记录的数量和金额与实物盘点的财产物资数量和现金的金额等,看账实是否一致。(3)对照外地(外单位)会计证据(会计资料),看被查单位的业务记录是否真实可靠。三对照三看方法既是一种发现问题方法又是证实问题的方法。7. 抽查法与详查法抽查法是以被查单位的会计资料作被抽查对象,从中抽样部分账项进行审查,以验证、判断其有无错误和舞弊行为,抽查法运用结果如何,关键取决于运用的抽查标准和抽查方法。确定抽查标准时重点注意:(1)根据被查单位内部控制制度和会计制度是否严密健全,决定是否实施抽查及抽查的具体对象。(2)根据账户的性质、内容决定抽查项目。对那些监督比较严密,核算较准确的项目,可不作抽查对象;对那些内容比较复杂、问题较多,容易为他人所利用的项目如企业管理费中的会议费、招待费等应作为抽查重点。(3)须按经济业务发生数量的多少以及数额的大小决定抽查对象。(4)根据会计人员的能力,决定抽查的内容。抽查时应将账目的时间划分为若干阶段,选择不连贯的月份进行抽查,抽查标准的比例,应以全部被查会计资料的三分之一左右为宜,抽查太少则不能反映问题的金额,过多又会增加不必要的工作量。详查法是指在审核被查单位账目时,择其重要与可疑部分,加以严密查证的方法。查证时注意原始凭证与记账凭证、记账凭证与会计账簿、总账与明细账、账簿与会计报表、账存财产物资与实行数额之间是否相符,同时应该重视明细账、日记账和原始凭证的查证。这样抽查法与详查法相互结合,会取得满意结果
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目 录第一编行政管理制度第一章 文件管理制度第一节 总则一,为适应公司全方位规范化科学管理,做好公司文件管理工作,使之规范化和制度化,特制定本制度.二,公司文件是传达方针政策,发布公司行政规章制度,指示,请示和答复问题,指导商洽工作,报告情况,交流信息的重要工具.因此,必须认真做好文件的管理工作,有效地为公司发展服务.三,公司全体员工都应发扬深入调查,联系群众,结合实际,实事求是和认真负责的工作作风,努力提高文件质量和处理效率.四,文件处理必须做到准确,及时,安全,严格按照规定的时限和要求完成.公司文件由总经办统一发放,传递,用印,保管和立卷归档.第二节 文件分类一,规定.发布重要的行政规章制度,采取重大的强制性行政措施,用"规定".二,决定,决议.对重要事项或重大行动做出安排,用"决定".经会议讨论通过并要求贯彻的事项,用"决议".三,通知.转发上级机关文件,批转下级文件,要求下级办理和需要共同执行的事项,用"通知".四,通报.表彰先进,批评错误,传达重要信息,用"通报".五,请示,报告.向上级请求批示与批准,用"请示".向上级汇报工作,反映情况,提出建议,用"报告".六,批复.答复请示事项用"批复".七,函.商洽工作,询问问题,向有关主管部门请求批准等,用"函".八,会议纪要.传达会议议定事项和主要精神,要求与会者共同遵守的,用"会议纪要". 第三节 文件格式一,文件一般由标题,发文字号,签发人,密级,紧急程度,正文,附件,发文时间,印章,主题词,主送单位(部门),抄报(送)单位(部门)等部份组成.二,文件标题应准确简要概括文件的主要内容.三,发文字号包括代号,年号,顺序号.四,公司发文代号分为四种:①"xxx发",②"xxx人发",③"xxx客发".冠以上述发文代号的内发文件应对全公司具有效力,对外发文应代表公司的整体意志.发文一般应该是对公司各方面事务具有一定指导性或约束力的事项的宣告,日常的程序性,流程性文件则应以工单,请示,报告,简报等形式流转.力避随意发文."xxx发"用于公司及各部门的对内对外发文,由总经办统一编号;"xxx人发","xxx客发"分别用于人力资源部的对内对外发文及客户服务中心的对外发文,文件由发文部门自行编号,总经办统一认定.(公司其他部门均以"xxx发"的代号发文,以②,③代号发文,须在发文权限范围内.)五,文件必须盖章或签字.六,密级分为"绝密","机密","秘密".七,紧急程度分为"特急","急","平".八,文件内容要求事实清楚,观点鲜明,条理清晰,文字精炼,用语准确.九,发文单位必须注明全称.十,多页文件应标明页码.十一,文字从左至右横写,横排,左侧留装订位.十二,文件纸一般使用A4型.第四节 收文一,收文一律使用《xxx信息港宽带网络有限公司收文簿》.二,外单位来文均由行政部指定专人收文,由总经办统一拆封,登记,根据文件属性及时分送相关部门.第五节 办文一,办文包括文件的分送,传递,承办,催办等程序.二,办文由总经办统一安排,包括文件的分送,传递和催办.三,协办部门必须积极配合主办部门完成文件处理.四,文件的催办由总经办负责,防止漏办或延误.五,严格按照时限要求完成.六,文件传递必须保证安全,完善签收手续,防止文件遗失.七,文件办理完毕后,统一交由总经办指定专人保管,立卷归档.第六节 发文一,发文一律使用《xxx信息港宽带网络有限公司发文稿纸》.二,发文程序如下:公司内部发文:拟稿人→部门经理核准→主管副总经理→ 总经办统一编号→打印→盖章(签字)→发文→备案对外发文:拟稿人→部门经理审核→主管副总经理→总经理核准→总经办统一编号→打印→盖章(签字)→发文→备案第七节 其他一,时限要求:1,特急:限4个工作时内完成.2,急:限8个工作时内完成.3,平:限16个工作时内完成.二,文件的保密要求:1,绝密文件:阅后应立即退回发文部门,并由发文部门保存在保险柜内.2,机密文件:阅后应立即保存在保险柜内.3,秘密文件:阅后立即保存在文件柜内.三,文件立卷归档按照《档案管理制度》执行.第二章 档案管理制度档案是全面反映公司经营管理各项活动的历史记录,是实现今后决策科学化的重要依据.特制定本方法,各部门必须按本制度认真做好档案管理工作.第一节 档案范围公司各种具有保存价值的文件,图纸,方案,软件,图片,音像,实物等都必须立卷,归档.其中,文件包括:规划,计划,技术资料,工程资料,财务资料,人事资料,会议纪要,项目方案,合同协议,内外行文等.第二节 档案分类及编号一,档案按其内容及关联部门可分为六大类:1,行政类2,财务类3,人事类4,业务类5,工程类6,拓展类二,机要档案须在档案编号后注明:绝密,机密,秘密.具体划分规则见本制度第三节第二条.三,档案编号以"一案一号"为原则,遇有一案归入多类者,应先确定其主要类别进行编号.四,归档后须填写《档案管理登记表》(附表1).第三节 机要档案一,机要档案按其内容分为"绝密","机密","秘密"三级.其中:二,划分标准:绝密档案包括:公司经营发展中的经营战略,经营方向,经营规划,经营项目及经营决策,战略性的合作协议及金额在100万元以上的重大合同.机密档案包括:1,财务资料;2,公司重要会议纪要;3,公司经营情况;4,人事档案,薪资性档案,劳动合同;5,技术资料;6,金额在10万-100万元的合同.秘密档案包括:1,重要项目资料;2,项目合同协议.第四节 档案装订一,以左方装订为原则,右上角标明档案号.二,文件如有皱折,破损,参差不齐等情况,应先整补,裁切折叠,使其整齐,再装订.第五节 保存期限档案保存期限除政府有关法令或本公司其他规章制度特定者外,一律按照下列规定办理:一,永久保存:1,公司章程;2,股东名簿;3,股东会,董事会,监事会会议纪要;4,公司证照;5,各级批文;6,印鉴;7,公司年度经营计划;8,公司年度经营总结;9,年度财务报表;10,技术资料;11,不动产所有权状及其他债权凭证;12,人事资料;13,大型活动图片,音像资料;14,其他核定须永久保存的文书.二,十五年保存:1,会计凭证;2,其他经核定须十五年保存的文书.(其它财务档案的保存期限按国家相关规定执行)三,五年保存:1,期满或解除的合同协议;2,完结后的项目方案;3,其他经核定须保存五年的文书.四,一年保存:1,部门工作计划及工作总结;2,完结后的部门请求报告;3,完结后无长期保存必要文书.五,公司规章制度由总经理办公室永久保存,使用部门视其有效期限予以保存.第六节 保管部门一,财务专项机要档案由财务会计部负责保管.二,人事专项机要档案由人力资源部负责保管.三,股东会,董事会,监事会资料由董事会秘书保管.四,其他档案均由总经办指派专人保管.第七节 档案移交一,公司各类证照,批文在颁发之日起移交总经办.二,公司章程,股东会,董事会,监事会会议纪要,决议,应自签发之日起三日内移交总经办.三,合同协议应在签订之日移交总经办.四,财务档案,人事档案由部门自行立卷,归档,管理.五,其余档案半年移交一次,时间为每年的1月和7月.六,档案移交须填写《档案移交清册》(附表2).七,《档案移交清册》一式三份,移交双方各一份,总经办留存一份.第八节 档案调阅一,因工作需要需调阅档案时,须填写《档案调阅申请单》(附表3),并经相应核准人核准后方可调阅.二,行政类档案,财务类档案,人事类档案,业务类档案,工程类档案,拓展类档案的调阅须部门经理核准,跨部门档案调阅须总经办主任核准,但仅仅限于档案的查阅,复印,使用原件或调阅机要档案资料须总经理核准.(保密性档案的范围见《机要档案管理制度》).三,档案管理人员必须严格按照《档案调阅申请单》的内容,将档案调出,供调档人查阅.四,调档人必须是《档案调阅申请单》里注明的查阅人.五,《档案调阅申请单》由档案管理人员留存备查.六,档案借阅时间最长不超过8个工作时.七,如调档内容更改,调档时间延长,应按调档程序重新办理.第九节 档案销毁一,超过保存期,且无保存价值的档案应销毁.二,需销毁的档案由保管部门填报《档案销毁申请表》(附表4),经相应核准人核准后方可销毁.三,部门内部档案由部门经理核准销毁;机要档案由总经理核准销毁;其余档案由主管副总经理核准销毁.四,销毁档案须两人以上人员共同完成,总经办指定专人监督销毁,并填写《档案销毁登记表》(附表5).五,档案销毁每半年进行一次,即每年的1月和7月.六,《档案销毁申请表》,《档案销毁登记表》各一式二份,申请部门一份,总经办一份.第十节 其他一,档案管理人员应妥善保管,防虫蛀,防霉,防丢失,保证档案安全.二,所有档案应有专柜存放,加锁,定期清理通风,防湿.三,所有档案不得随意查阅,复印,不得置于公共场所.四,本制度附件包括:《机要档案管理制度》.五,以上表格均由总经办统一编号.六,各部门必须严格按照本制度相关规定保管档案.第三章 印章使用管理规定一,根据公司不同业务的工作需要,公司印章有不同的使用范围.为保证公司的合法权益不受损害,杜绝失误发生,特规定如下印章使用办法.二,印章刻制按公司业务需要由部门提出申请,公司领导批准后,由总经办统一办理.印章刻好后由总经办办理印章登记手续,填写《印章管理登记表》(附表1),备案并留好印章样图.三,总经理通过授权赋予一些部门对其部门(专业)印章的保管权和使用权.由被授权人在总经办签字领取印章,指定专人保管.各部门在使用印章时应严格遵守印章授权使用范围,期限等规定.公司印章使用范围,保管人,使用印章审批人等规定见下表:序号印章名称使用范围保管部门使用审批人使用规定备注1公章公司对外所有正式文件,对内通知等正式行文总经办总经理或授权人2财务专用章公司正式财务文件,报告,证明,票据等财务会计部财务会计部经理财务报表使用时,由财务会计部经理审批,除支票用印按照《财务管理制度》相关规定外,其余均由主管副总经理核准3合同专用章公司各类合同总经办参见<>参见《合同管理规定》财务合同需总经理核准4法定代表人印(支票)支票财务会计部见《财务制度》有关规定见《财务制度》有关规定5法定代表人印(除支票外)公司正式的合同,财务报表文件,票据总经办总经理或授权人《合同管理规定》6行政部章公司物品进出证明行政管理部行政部经理7人力资源部章公司人事证明员工聘用,解聘等各类通知工资发放,调整通知对口单位函件往来人力资源部人力资源部经理重大事项与外单位人员出具证明,需总经理审批8工程专用印章工程施工告示工程建设中与相关单位的非正式函件往来工程建设维护中心工程建设维护中心负责人9客服中心印章用户通知,告示客户申述处理的回复客服中心客服中心经理印章由指定保管人专人妥善保管.保管人对所负责的印章丢失或盗用,所引起的经济损失和法律责任等负全部责任.当印章管理人变动或印章在经公司领导审批同意调走时,应及时办理交接手续,填写"印章管理登记表".印章的使用1, 每枚印章使用前要由经办人填写《印章使用审批单》(附表2),并经指定的审批负责人进行审核.审批人要按公司有关规定审查要加盖印章的文本内容是否在授权的范围内,审批通过后通知印章保管人员后,方可使用印章.审批人对文本加盖印证后的一切经济损失和法律义务负主要责任.印章保管人须将加盖印章的文本连同《印章使用审批单》归档保存.2, 公司印章原则不允许携带外出,如确系特殊需要须经部门经理提出书面借用申请,并经总经理批准签字后方可借走,借用时须填写《印章借用申请表》(见附表3),并必须两人以上一起办理借用手续,在借用登记表上签字.原则上借出的印章当天归还,不得延误.印章外借期间的使用由部门负责人全权负责.3, 员工如需要公司出具有关证明,本人应先提出书面申请,部门负责人审核,总经办签字后方可盖章.责任1, 印章使用责任人(签字人)对印章负有经济,行政,法律责任.监印人员对违反规定的签印有权拒绝用章,印章保管人员不得私自动用印章.若非法使用印章,一经查出根据事件的严重程序给予严厉的行政处分或追究其经济,法律责任.2, 若印章在使用,保管过程中不慎遗失,则追究责任人相应的行政,经济责任,给予严厉的处分,并赔偿所发生的一切费用.第四章 证照管理制度公司证照由总经办指定专人统一管理.证照是指由上级主管部门颁发的各类证书,批文等.如:营业执照,法人代码证,法定代表人证书,税务登记证,ISP经营许可证等等.证照的使用包括借用,复印等.证照使用必须填写《证照使用申请单》.证照借用程序:借用人申请→部门负责人复核→主管副总经理审核→总经理核准→办理借用手续→归还借用完毕后,应在时限内归还证照保理人.证照复印程序:借用人申请→部门负责人复核→主管副总经理核准→办理借用手续→归还如证照复印件未使用,应立即退还证照保管人.如需使用原件,则须总经理核准.证照复印件必须加盖"再复印无效章".证照保管人必须做出登记,认真填写《证照使用登记表》.第五章 证明函管理制度证明函的范围包括:介绍信,法定代表人证明书,授权委托书等.公司证明函由总经办指定专人统一管理.使用证明函必须填写《证明函使用申请单》,经部门经理核准后方可.法定代表人证明书,授权委托书须经主管副总经理核准.使用证明函必须做好登记,填写《证明函使用登记表》.严禁开出空白证明函或外借证明函.证明函开出后,使用人应妥善保管.如发生遗失或被盗,应立即向主管领导汇报,并迅速采取相应措施,避免造成损失;如证明函未使用,应立即退还总经办.总经办应妥善保管证明函存根.第六章 会议管理制度一,总经理办公例会1,总经理办公例会分工作例会和专题会议.2,工作例会于每周一定期召开,由总经理主持.会议由总经办召集.3,专题会议必须由主管副总经理提议,总经理同意后方可召开.4,总经理会议都应做好会议记录,必要时应形成会议决议.二,部门主管工作例会1,部门主管工作例会于每周一定期召开.2,公司经营班领导至少应有一人出席,由总经理召集,总经理或副总经理主持.三,重大事项专题会议1,需由部门经理提议,由总经办统一安排.2,会议由部门经理召集,主持,由主管副总经理核准.四,部门内工作例会1,部门内工作例会召开时间由部门自定.2,部门经理主持.五,以上会议共同事项:1,专题会议的召开应填写《会议提案表》.2,会议经核准召开后,由总经办发《会议通知单》.3,所有会议应做好会议记录.4,会后形成会议纪要,及时传达会议精神.5,以上第一,二,三项会议的会务工作由行政部统一安排.6,与会者应做好会议准备,准时出席.7,因故无法出席或无法准时出席者,应以书面形式请假,报上级领导批准,否则作无故缺席处理.8,由会议主持人负责会议考勤工作.9,会间应关闭通讯工具,或将其消音.第七章 物资管理规定为使办公用品管理合理,有效,进一步做到规范,标准,结合公司的具体情况,特制定本规定.一,本规定将办公用品分为消耗品,管理消耗品及管理品三种.1,消耗品:铅笔,胶水,透明胶,大头针,图钉,回形针,笔记本,复写纸,卷宗,标签,告示贴,便条纸,信纸,橡皮,夹子,圆珠笔,钉书钉等.2,管理消耗品:钢笔,签字笔,白板笔,修正液,打(复)印纸等.3,管理品:剪刀,美工刀,钉书机,打孔机,计算器,印泥,笔筒等.二,办公用品分为个人领用与部门领用两种."个人领用"系个人使用保管用品,如圆珠笔,签字笔,直尺等."部门领用"系部门共同使用用品,如打孔机,大型钉书机等.三,消耗品及管理消耗品每月25日申请一次,管理品每季度末的十日内申请一次,原则上不再另行申请.四,各部门于每年的1月25日填报《部门年度固定资产申购单》,交行政部汇总,并会同财务会计部共同拟定《公司年度固定资产购置计划》.五,原则上,每人每月发放圆珠笔芯或签字笔芯一支,便条纸及信纸各一本.每人每季发胶水一瓶,大头针,回形针,钉书钉各一盒,笔记本一本.不够用者,可经部门主管批准后另行申请.六,每人及每部门设立"办公用品领用登记卡"一张,由行政部统一保管,并控制办公用品的领用状况.七,行政部可向文具批发商采购,其必需品,采购不易或耗用量大者,应酌量存库.八,新进人员到职时按"新员工办公用品领用标准"在行政部部门领用,离职时,应将剩余办公用品一并退还行政部.九,印刷品(如信纸,信封,表格等),除各部门特殊表单外,其印刷,保管均由行政部统一管理.十,固定资产,办公用品丢失或被盗,损坏,公司将根据具体原因追究当事人相关物品净残值予以赔偿(保险公司赔付部分除外).对于重大责任者,除追究经济责任外,还将视情节给予相应的行政处罚,甚至追究法律责任.第八章 公司车辆管理规定为加强公司车辆的保管及有效运用,特制订本制度.二,本制度适用于公司所有车辆的使用,申请及开车前后应办的手续,如检查,保养,修理及使用中交通法规的违规和车辆损害处理等.三,本公司的所有车辆统一由行政部管理,并指派专职司机驾驶并负责保养.四,各部门需要使用车辆时,应事先填写《派车单》,经本部门经理核准后交行政部统一调派.行政部经理签字同意后交专职司机,司机必须按单行车,用车人不按派车单行驶,司机有权拒绝,如有特殊情况,应及时通知行政部.五,用车原则:1,部门经理级以上人员因工作需要可申请用车;2,公司其他员工因工作急需用车者,需由部门经理核准,方可申请用车.六,公司非公用派车:1,部门经理级以上员工因私人性事务用车,需填写申请单后,经报总经理审批同意,行政部可根据公司用车情况进行调派.经呈准的私人性事务用车,申请人应该负担使用里程的油资及过路桥费停车费及专职司机的误餐补助等其它相关费用.原则上,公司私人性事务用车应由公司指定的专职司机或者有驾驶执照的公司员工(需经行政部及总经理同意)驾驶,非公司员工不得驾驶本公司车辆.七,车辆的维修及保养1,车辆需随时保持整洁,保证性能良好.车辆专任司机应每周实施定期检查及保养,以维持机件的寿命,确保行车安全;2,车辆的有关证照及保险资料统一由行政部保管,行政部统一建立汽车档案,并负责按时进行车辆的保养,年检及过桥费,养路费等定期费用的缴纳.3,车辆的保养和维修原则上在公司指定厂家进行.如需大修要与厂家签定协议,车辆维修完毕需当场进行验车,确保维修质量,要求厂家出具修车费用决算单交回公司以便与厂方结算时对帐.八,车辆安全1,为保障行车安全,司机在行车前应注意休息并不得饮酒;2,每次出车前应检查车况,如车灯,水箱,刹车系统,轮胎等,如发现损坏或其它问题应及时报告行政部.3,节假日或夜间,公司车辆原则上应停放在公司指定的停车场.如遇特殊情况需停放在外,驾驶人应报告行政部.驾驶人应保障车辆的安全并承担相应的责任.九,违规和事故的处理:1,超速,超载,任意停放及违反交通规则之一切罚款由驾驶人自行负责.指定驾驶人如把车随便交由其他人驾驶而发生违规,车损等之罚款或损修全由指定驾驶人负责赔偿;2,无照驾驶发生车祸全部赔偿由驾驶人自行负责;有照驾驶如系本身操作不当发生车祸全部由驾驶人自行负责.考勤管理制度为维护公司正常工作秩序,加强公司员工考勤管理,特制定下列规定:一,考勤时间:上午9:00-12:00 下午13:00-5:30(如有调整,以行政部发文通知为准).二,每周工作日为五天,星期六,星期日为法定休息日.三,具体规定公司员工考勤分为任务目标考勤和作息时间考勤两类, 业务部,工程建设维护中心员工将根据其工作实际情况化分出任务目标考勤类员工, 其他员工将同公司其他部门员工纳入作息时间考勤类. 作息时间考勤类员工每天上班时间必须准时到公司签到.公出:如因特殊情况第二天需直接外出办公而不能打考勤者,必须提前填写外出申请单,由部门经理签字同意后交行政部备案.3,迟到:考虑到市内交通堵塞问题,两次迟到不扣罚工资,但取消全勤奖,从第三次起,根据迟到次数每次扣罚工资10元.迟到超过一小时及早退若无适当的理由按旷工处理.4,旷工:员工无故不上班,且没有向有关部门请假或无法出具有关的证明以旷工处理.旷工半天,扣罚当月工资额的20%;旷工一天,扣罚当月工资额的50%;旷工两天以上(含两天),扣罚当月工资并视情节轻重予以相应的行政处罚处理.5,因病,事假不能坚持上班者,需书面申请,经部门经理或主管副总经理批准后方可安排休息.若病假超过二天者,应持医院有效证明补假.并填写"请假申请表",以便行政部作考勤依据.6,员工在登记考勤时,不能弄虚作假.否则,作假的时间部份作为旷工处理,最后考勤的结果统计,由行政部确定后交人力资源部.7,除公司表扬公布外,对当月全勤的员工,应该由总经理在当月分配(上月的)奖金时考虑奖励,或由公司颁发50元奖金;对全年全勤的员工,年底将由公司颁发500元奖金.8,行政部经理负责处理日常的考勤工作方面的争议问题,重大问题向总经理申报处理.第十章 出差管理制度为了公司员工出差管理有序,严格控制费用开支,根据国家财政部有关规定及公司具体情况,特制定本规定.第一节 出差一,本公司员工出差分为:1,市内出差:出差当日可能返回者.2,远途出差:出差必须在外住宿者.二,出差前应填写出差申请表,并到有关部门办理出差借款等手续.三,出差借款金额:出差人员必须提交出差事由及经费使用申请报告,由所在部门负责人签字后报主管副总经理审批.原则上每人每日不超过本人出差补助标准的总计.返回后三个工作日之内完成报销手续,并结清余款.未按时报销者,财务可于当月工资中先予扣回,等报销时再行核付.四,出差的审核决定权限如下:1,员工当日出差时由部门经理核准.2,长途出差:4日内由部门经理核准,4日以上由主管副总经理核准,部门经理以上人员由主管副总经理核准.第二节 补助标准一,出差不得报支加班费,但假日出差另计.二,出差途中除因病或遇意外灾害,或因工作实际,需要延时外,应电话请示,不得因私事或借故延长出差时间,否则其差旅费不予报销.三,员工出差旅费,应据实提出收据,不得虚报.如有虚报除将其虚报款项追回外,并视其情节轻重,酌予惩处.四,市区内差旅费按以下标准包干使用(详见人力资源部相关规定),在发放工资时一并发给,不再另行报销:五,远途出差差旅支付.(市外差旅费标准参见附表1)出差住宿,交通及餐费补助标准(单位:元/天)超标自付,欠标不补.远途出差需搭乘飞机的,需报经主管副总经理审批,原则上由公司行政部统一购买机票.乘坐汽车,轮船的按实际长途出差需搭乘长途汽车的以实际票面价报销,火车以硬座,硬卧价报销,轮船按三等舱报销.第十一章 通讯费用管理制度一,本规定所指的通讯费是指公司员工因公司的业务或工作需要,使用自己购买的或公司所有的通讯工具(手机,传呼机)而产生的通讯费用.(通讯费用报销标准参见附表2)二,除特殊情况外,公司不为员工购买通讯工具(手机,传呼机)和手机卡等,也不承担因维修通讯工具所产生的费用.三,如员工使用的通讯工具为公司所有,其产生的费用应由使用该通讯工具的员工负担并按规定报销.四,员工应将自己手机及呼机号码在行政部登记备案,没有登记的不予以报销.五,员工应保证在工作时间内开启登记报销的通讯工具,以保证联络的畅通.如无特殊原因在工作时间内关闭通讯工具而影响到公司正常工作的,公司将试情节轻重予以处罚,严重的将取消其报销资格.第十二章 非工程采购及收货管理制度一,所有部门的非工程采购需经过行政部,申请人需在实际采购前向行政部提交由申请人部门经理批准的非工程采购申请单.申请人可提出对供货商的建议,由行政部统一采购.
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参加会议的会务费应做如下会计分录：借 管理费用—会务费 贷 现金（或银行存款）在发票的具体内容中，需写清会议时间，会议内容，费用支出明细，再附上一份与会者签到册就更好
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根据《中华人民共和国会计法》规定：
第二十二条 会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。
第二十三条
各单位对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。会计档案的保管期限和销毁办法，由国务院财政部门会同有关部门制定。
扩展资料：
《中华人民共和国会计法 》 为了规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，制定的法律。
2017年11月4日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议决定，通过对《中华人民共和国会计法》作出修改。自2017年11月5日起施行。《中华人民共和国会计法》根据本决定作相应修改，重新公布。
参考资料来源：百度百科-中华人民共和国会计法
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根据《中华人民共和国会计法》：
第二十二条
会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。
第十二条
会计核算以人民币为记帐本位币。 业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记帐本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。
第十三条
会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。 使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。
任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。
扩展资料：
根据《企业会计准则》：
第八条企业会计应当以货币计量。
第九条企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
第十条企业应当按照交易或者事项的经济特征确定会计要素。会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
第十一条企业应当采用借贷记账法记账。
第十二条企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠，内容完整。
第十三条企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。
第十四条企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。
第十五条企业提供的会计信息应当具有可比性。
同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在附注中说明。
不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策、确保会计信息口径一致、相互可比，
第十六条企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。
第十七条企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。
第十八条企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。
第十九条企业对于已经发生的交易或者事项。应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。
参考资料来源：百度百科-中华人民共和国会计法
山水平川
会计查账的内容包括会计账簿的检查、会计凭证的检查、财务报表以及其他财会资料信息分析。有时，还对统计核算资料、业务核算资料和其他经济信息资料分析审查。会计查账的方法可分为两种顺查法和逆查法。具体如下：
1、顺查法是从审查被查单位的内部控制制度开始，然后再按会计核算程序从凭证到账簿再到报表，进行正向的审查。对内部控制制度的审查，一般是从制度的有 无、优劣程度及其执行情况的审查人手。顺查法一般适用于规模小、业务量少的企业以及内部控制有严重缺陷的情况。
2、逆查法是一种以结果或问题为导向的查账思路。它一般从生产经营和管理系统的输出信息、或者是暴露出的重大问题的审查 人手，验证结果和问题的性质并进行分解，以此为线索，剖析导致结果的主客观因素。这种方法有针对性，能抓住重点，能以较少的人力、物力而收到比较好的效果。
扩展资料：
查账的对象：
1、私营企业。随着市场经济的高速发展，有些企业主的资产不断膨胀，他们需要雇佣一些人员来经营管理他们的资产，为了防止雇佣人员侵占自己的财产，他们很需要通过查账这样一种方式来监督雇佣人员，并由此来衡量雇佣人员的忠诚程度。
2、国有资产管理部门。他们主要是通过查账来防止国有资产的流失。
3、税务部门。他们主要是通过查账来避免企业偷漏税款。
4、政府有关经济、金融管理部门。如证券监督管理委员会。
5、司法人员(公安、检察和法院)、纪律检查人员、监察人员。
参考资料来源：百度百科 -会计查账方法
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