珍珍zero
A甲企业就此设备可以抵扣的进项税额=（100-30）÷（1+13%）×13%=8.05（万元）因此，也就是说，将购进的货物或应税劳务用于上述营业税应税项目以及专利、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权的研究开发；或不动产的新建、改建、扩建、修缮、装饰与销售其进项税额是不允许抵扣的。已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，除非增值税应税劳务外，按当期实际成本计算应扣减的进项税额，兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计不过，将购进使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目或将专利、非专利技术应用于生产（含修理修配）领域试验费用的进项税额允许抵扣。
Cora菱角
1.电费的进项税额转出概念，进项税额转出是记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时，不应从销项税额中抵扣而应按规定转出的进项税额。若又发生冲销已转出的进项税额时，用红字记入。2.电费的进项税额应做会计分录是：借：管理费用/生产成本/在建工程等相关成本费用贷：应交税金-应交增值税-进项税转出。
甲壳小咪
借：工程物资、在建工程、固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】贷：银行存款等第二年(第13个月)时：借：应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】贷：应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】
优质会计资格证问答知识库
