草本Jing樺
一退回商品增值税进项税额应进行转出因为是上个月购进的货物进项税已经结转所以要在本月进行转出转出额1000*100*17%=17000二现金折扣销售货物应按照货物原值（非现金折扣价格）计算应纳增值税销项税额1800000*17%=306000三运费商场负责送货没有取得运费发票则运费增值税不能抵扣（本题中没有特殊说明商场收取买方运费应该是这种情况）四正常含税销售收入468万则进行销项税计算还原为不含销项税销售额468/（1+17%）=400计算销项税额400*17%=68万元五已认证进项税10万元进行应纳税额计算680000+306000+17000-100000=903000
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所有会计分录如下:1.借:应付账款------甲单位2000贷:银行存款20002.借:银行存款5340贷:应收账款-------甲单位53403.借:银行存款232000贷:主营业务收入200000应交税费-------应交增值税（销项税额）32000借:主营业务成本170000贷:库存商品1700004.借:其他货币资金-------银行汇票150000贷:银行存款1500005.借:应付账款26000贷:银行存款260006.借:原材料100000应交税费--------应交增值税（销项税额）16000贷:其它货币资金---------银行汇票116000借:银行存款34000贷:其他货币资金--------银行汇票340007.借:其他货币资金---------外埠存款15000贷:银行存款15000问题一:其它货币资金账户余额15000元问题二:银行存款账户余额425140元问题三:分录见上问题四:分录见上问题五:其他货币资金--------外埠存款账户余额15000元
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