会计分配收入

工资计提涉及的分录：

工资核算应该计算用工成本。用工成本应该将应发工资和公司为员工支付的社保一并计入，即按以下等式计算：用工成本=应付工资+公司负担的社保=（实发工资+个人社保+个税+其他扣款）+公司负担的社保

计提工资分录

借：管理费用-开办费（金额为用工成本）

贷：应付职工薪酬-工资（金额为应付工资）

贷：应付职工薪酬-社保（金额为公司负担的社保）

结转个人社保、个税及其他扣款

借：应付职工薪酬-工资（金额为扣款部分，即应付工资减实发工资）

贷：应付职工薪酬-社保（金额为个人社保）

贷：应交税费-个人所得税（金额为扣下的个税）

贷：其他应付款（金额为其他从工资里扣下的款项）

发放工资

借：应付职工薪酬-工资（金额为实发工资）

贷：库存现金

缴纳社保和个税

借：应付职工薪酬-社保（金额为公司负担部分和个人负担的合计，前两步已经做了贷方）

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

扩展资料：

会计分录根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。

每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

为了保证账户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。

参考资料来源：百度百科——会计分录

协议称：经企业领导研究决定，工会将原创建的一个农贸市场（下称：市场，在企业原工会活动场所创建，市场收入主要由于企业工会活动开支），由服务部投资扩建，投资扩建后的市场由服务部核算管理，工会人员协助日常管理，双方共建市场，市场收入按七、三分层，市场收入在扣除营业税费、日常营业费用（但不含固定资产折旧，工资费用），次月五日前结算分成。签订协议后，原市场的营业执照有关项目作了变更登记，服务部成为市场投资人，办理好与经营市场有关的所有证照；工会不再是市场的投资人，原有关的税务登记证，发票准购证作了核销，在企业内主要负责企业的工会工作，所得市场收入分成用于工会活动开支。1、工会收到分成款后，由于没有营业执照，不能提供合法的收款凭证。合法的工会收款收据也没有。2、服务部是企业的分支机构，日常进行独立核算，按期申报营业税费，企业所得税年终由企业统一合并汇缴。这笔每月的市场收入分成，不知进入什么会计科目为好，作冲减“主营业务收入”，会计报表上收入与税费不配比，税款多交报表少计收入（因协议要求收入分成是在上缴不含所得税在内营业税费后分成），把分成部分不交税，明显偷税漏税（因对方没证照，取得的市场收入分成也不会去纳税）从已开据的发票可查出；作费用计入“主营业务成本”比较恰当吧，可理解服务部为开办市场获得收入应支出的成本吧，即: 服务部账务处理: 借:主营业务成本 ****(分成的金额)贷:其他应付款----工会 ****(分成的金额)借:其他应付款----工会 ****(分成的金额)贷：银行存款 ****(分成的金)工会的账务处理：由于没外送报表，就简单了，很难规范。会计找到企业财务科长反映，科长说：“这是企业经营决策问题，他解决不了，找上级领导解决”科长认为工会不具备签定协议的资格，会计叫科长教教这一笔分录，可科长笑了笑也不肯教那招。例二、（转贴）有A、B两有限公司协议决定合作做一笔（合法）生意：由于B公司有这方面的人才、经验等条件，但缺乏资金；A公司有资金但缺乏上述条件。双方约定：A公司出资100万元，B公司出资50万元合作做这么一笔生意，具体事务由B公司运作，该项目赚的钱（扣除应交纳的流转税等税费后）双方平分。假设B公司在帐务上可以单独核算该笔生意的成本、费用以及收入，该笔生意在扣除流转税后净赚40万元，A公司分得20万元，并收回前期投入的合作资金100万元。B公司当年亏损200万元。请教各位：1、A公司转给B公司的100万元及取得的这20万元收入帐务该如何处理？这20万元除了企业所得税外还需征税吗？

投资收益一、本科目核算企业确认的投资收益或投资损失。企业（金融）债券投资持有期间取得的利息收入，也可在“利息收入”科目核算。二、本科目可按投资项目进行明细核算。三、投资收益的主要账务处理。（一）长期股权投资采用成本法核算的，企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目；属于被投资单位在取得本企业投资前实现净利润的分配额，应作为投资成本的收回，借记“应收股利”等科目，贷记“长期股权投资”科目。长期股权投资采用权益法核算的，应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。被投资单位发生净亏损的，比照“长期股权投资”科目的相关规定进行处理。处置长期股权投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“长期股权投资”科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记本科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。处置采用权益法核算的长期股权投资，除上述规定外，还应结转原记入资本公积的相关金额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记本科目。（二）企业持有交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产、交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、可供出售金融资产实现的损益，比照“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

计提工资借：应付职工薪酬-各明细 贷：管理费用（销售或制造费用）发放时借：管理费用（制造费用或销售费用） 贷：库存现金（银行存款）