代理出口会计处理账务

A作为代理出口企业，应当向出口企业收取代理费作为收入申报营业税。以1%de 代理费确认代理收入，按照营业税的申报要求进行申报即可。发生代理业务时，A公司按照双方协商的标准收取委托代理方的代理出口收入：借：应收账款（其他应收款等） 贷：主营业务收入代理服务需要交纳5%的营业税，你按照确认的代理费收入计算提取应缴纳的营业税及相关附加：提取税金时：借：营业税金（主营业务税金及附加） 贷：应交税费-营业税， 城建税、教育附加费、地方教育附加费等等交纳税款时：借：应交税费-营业税 应交税费- 城建税、教育附加费、地方教育附加费等等 贷：库存现金（银行存款）

1， 如果是由外贸公司代理出口货物，则不需要开具增值税发票； 若开具发票，则为国内销售行为。委托方向受托外贸公司支付代理费应该索取发票，反之则无法入账核算。 2，你找代理公司为你代理出口，是要开发票给他们的，因为代你们这种贸易类企业出口是不能退税的，所以你开给他们的发票做为代理公司的进项。 3，代理出口有两种操作方式： 纯代理服务：货物进出口由代理公司操作，代理公司提供代理费（服务类）发票。货款（外汇）收付及核销退税由委托方自行操作； 委托出口：货物的进出口及收汇、核销、退税整个外贸流程都由外贸公司操作，委托方与外贸公司以增值税发票做内销的形式结算费用。 如果是第一种，出口收汇应该是应收账款，非但不用交税还可以退税。 如果是第二种，则公司不需要开增值税给代理公司，退税是退给本公司的，账务视同自营出口企业的会计处理。

1.其他应收款 —押金 2.其他应付款—定金 3. 增值税纳税申报表 企业所得税纳税申报表 个人所得税纳税申报表 城建税纳税快递费附加 土地税 房产税 车船税 小税种申报