我不是小痴
会计分录汇总存货核算
原材料
（一）收入
1、发票已到 货已入库（或在途） 借：原材料（在途物资） （买价＋采购费用）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款
2、在途物资 验收入库 借：原材料
贷：在途物资
3、发票未到 货已入库 月末暂估 借：原材料
贷：应付账款
下月初红冲 借：原材料
贷：应付账款
4、接受投入原材料 借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：实收资本
5、盘盈材料 批准前 借：原材料
贷：待处理财产损溢
批准后 借：待处理财产损溢
贷：管理费用
（二）发出
1、领用原材料 借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等
贷：原材料
2、盘亏材料或库存商品 批准前 借：待处理财产损溢
贷：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）
批准后 借：原材料 （残料部分）
其他应收款（责任赔偿部分）
管理费用 （正常损耗）
营业外支出（非常损失）
贷：待处理财产损溢
库存商品
1、产品生产完工验收入库 借：库存商品
贷：生产成本——基本生产成本
2、外购商品 借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等
3、销售商品 借：主营业务成本
贷：库存商品
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jettyjiang
由于库存商品过期已销毁，出现盘亏，属于非正常损失。 借：营业外支出 价+税 贷：库存商品 价 应交税金-应交增值税-进项税额转出 税 损失要想在税前扣除的话，还要在所得税汇算清缴时到税务所备案。
pisces850318
过期存货的账务处理是：
1. 进行确认损失：
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：库存商品-某商品贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）[非增值税一般纳税人不做此笔]
2. 报经批准后处理时如果是正常的原因造成的报废处理
分录：借：管理费用；贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
如果是自然灾害造成的，则分录：借：营业外支出-非常损失；贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
如果是人为的原因造成，或者是管理不善，按规定要追究责任人责任的：借：其他应收款-张三、李四；贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。
对外账务核对。各单位的存款、贷款、未收利息账户，都应按月或季填发“余额对账单”与客户对账，每年应与客户进行面对面对账。各单位送来的对账回单，经核对无误后，应按科目、账号顺序进行排列、装订、登记、入库保管。存折户应坚持在办理业务的当时保证账折核对相符。
lalack1987
如果是库存商品过期、变质报废，账务处理：进行确认损失：
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：库存商品-某商品
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）[非增值税一般纳税人不做此笔] 报经批准后处理时 ：
1、如果是正常的原因造成的报废处理，分录：
借：管理费用
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
2、如果是自然灾害造成的，则分录：
借：营业外支出-非常损失
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
3、如果是人为的原因造成，或者是管理不善，按规定要追究责任人责任的：
借：其他应收款-张三、李四
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
扩展资料：
格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
对于如何做库存商品明细账，会计师给出意见：商业多是这种模式，首先要保证你跟对方签定的是代销合同，而不是购销合同，尤其里面的条款要符合国税代销合同的要求。这样才能保证你不需要在发出货物的时候确认销售，而是在收到销售清单当月确认销售。
这样你可以让仓库另外做一本帐，专门登记这些库存商品的进销存：货物发出的时候做入库，销售开出发票后出库，这本帐仓库要一份，财务做一份，主管的业务员做一份，每月核对。
发出商品时：
借：委托代销商品
贷：库存商品
当有商场销售清单时，确认销售收入，同时结转相应成本
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：委托代销商品
对于委托要向对方单位支付的手续费等：
借：营业费用
贷：应收账款
将应收代销方货款扣除支付给其的手续费后，将款项收回：
借：银行存款
贷：应收账款
参考资料：百度百科——会计分录
beckywei12266
参考《会计实务》借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷：库存商品-某商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）[非增值税一般纳税人不做此笔] 一、如果是库存商品过期、变质报废，账务处理：进行确认损失： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷：库存商品-某商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）[非增值税一般纳税人不做此笔] 报经批准后处理时 1、如果是正常的原因造成的报废处理，分录： 借：管理费用 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2、如果是自然灾害造成的，则分录： 借：营业外支出-非常损失 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 3、如果是人为的原因造成，或者是管理不善，按规定要追究责任人责任的：借：其他应收款-张三、李四贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢拓展资料：(1)购进:根据商品入库凭证记人该账户收入方的购进数量、单价和金额栏。(2)销售:根据商品销售的发货凭证，记入该账户的发出方。若为日结转化为成本的，应登记销售数量、单价和金额栏;若定期结转成本的，则平时只登记销售数量栏，不登记单价和金额栏，销售成本金额在月末一次登记。(3)进货退出:根据进货退出凭证，用红字记入该账户收入方的购进数量栏和金额栏，表示购进的减少，并用蓝字登记单价栏。(4)销货退回:根据销货退回凭证记入该账户的发出方。若逐日结转成本的，用红字登记销售数量栏和金额栏，用蓝字登记单价栏;若定期结转成本的，平时只用红字登记销售数量栏，不登记单价和金额栏，红字表示销售的减少。(5)购进商品退补价;将退补价款的差额记入收入方的单价和金额栏，退价用红字反映，补价用蓝字反映。(6)分期收款发出商品:根据分期收款商品发出凭证记入该账户发出方的其他数量、单价和金额栏。(7)商品加工收回:根据商品加工成品收回单记入该账户收入方的其他数量、单价和金额栏。(8)商品发出加工:根据商品加工发料单记入该账户发出方的其他数量、单价和金额栏。(9)商品溢余:根据商品溢余报告单记入该账户收入方的其他数量、单价和金额栏。(10)商品短缺:根据商品短缺报告单记入该账户发出方的其他数量、单价和金额栏。
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