甲注册会计审计B公司

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2）张红既登记总账也登记明细账，构成了不相容岗位未能分离。

（3）甲公司销售处销售人员接受顾客订货单后，没有取得经销售主管批准的销售单就直接提货，这样就使仓库管理人员与销售人员串通在未经授权的情况下擅自发货成为可能。应建议甲公司在销售处销售人员接受顾客订货单后，由销售主管根据授权决定是否接受该顾客订单。顾客订单经批准之后，需要编制一式四联的销售单，各仓库只有在收到经销售主管批准的销售单时才能供货。

（4）甲公司开具销售发票的人员在开具发票前没有进行独立检查。应建议有关人员在开具发票之前，检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单，并认真核对装运凭证上的货物数量与销售发票上的货物数量是否相符。

（5）甲公司没有将赊销信用的批准与销售产品进行不相容职务的适当分离。应建议XYZ公司合理划分工作职责，设专门的信用管理人员来调查了解客户的信用情况、批准赊销业务，避免销售人员为扩大销售而使企业承受过高的信用风险。

（6）甲公司由一名会计人员同时登记销售明细账、总账和应收账款明细账、总账及现金、银行日记账，不相容职务未进行分离。应建议XYZ公司由不同的会计人员登记销售明细账、总账和应收账款明细账、总账及现金、银行存款日记账。

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答：（ ）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。（ ）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。会产生自我评价对独立性的威胁。（ ）审计小组人员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。（ ）审计项目组成员之间存在专业问题争议尚未解决就出具审计报告是不恰当的。在业务执行中，存在意见分歧是正常的现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决，会计师事务所应该制定切实可行的政策和程序来解决分歧，只有在意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。如果在意见分歧问题得到解决前，项目负责人就出具报告，不仅有失应有的谨慎，而且容易导致出具不恰当的报告，难以合理保证实现质量控制的目标。在甲公司审计业务中，在存在专业意见分歧的情况下，仍然出具了审计报告是不恰当的。可能会导致出具不恰当的审计报告。（ ）出具审计报告后进行质量控制复核是不恰当的。需要进行项目质量复核的业务，应当要求在出具报告前完成质量控制复核。且对于复核提出的重大事项得到满意解决的基础上，项目负责人才能出具报告。甲公司的审计业务被评价为高风险业务，应该进行质量控制复核，对于复核时间的确定，应该是在出具审计报告前，而不是在出具审计报告后。

您好！（2）张红既登记总账也登记明细账，构成了不相容岗位未能分离。（3）甲公司销售处销售人员接受顾客订货单后，没有取得经销售主管批准的销售单就直接提货，这样就使仓库管理人员与销售人员串通在未经授权的情况下擅自发货成为可能。应建议甲公司在销售处销售人员接受顾客订货单后，由销售主管根据授权决定是否接受该顾客订单。顾客订单经批准之后，需要编制一式四联的销售单，各仓库只有在收到经销售主管批准的销售单时才能供货。（4）甲公司开具销售发票的人员在开具发票前没有进行独立检查。应建议有关人员在开具发票之前，检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单，并认真核对装运凭证上的货物数量与销售发票上的货物数量是否相符。（5）甲公司没有将赊销信用的批准与销售产品进行不相容职务的适当分离。应建议XYZ公司合理划分工作职责，设专门的信用管理人员来调查了解客户的信用情况、批准赊销业务，避免销售人员为扩大销售而使企业承受过高的信用风险。（6）甲公司由一名会计人员同时登记销售明细账、总账和应收账款明细账、总账及现金、银行日记账，不相容职务未进行分离。应建议XYZ公司由不同的会计人员登记销售明细账、总账和应收账款明细账、总账及现金、银行存款日记账。

会计类部分笔试题

选择题

1:在年度决算前，为了确保年终会计资料真实、正确，需要进行

A.财产的重点抽查

B.财产的全面清查

C.财产的临时清查

D.财产的账面清查

2:我国资产负债表的格式是

A.单步式

B.多步式

C.账户式

D.报告式

3:分解半变动成本的方法当中，相比较而言可以得到较正确结果的是

A.高低点法

B.目测法

C.散布图法

D.回归直线法

4:辅助生产费用采用交互分配法时，其一次交互分配是在( )进行的。

A.各受益单位之间

B.各受益的辅助生产车间之间

C.辅助生产车间以外的受益单位

D.各受益的基本生产车间之间

5:甲注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是

A.B公司的律师

B.金融监管机关

C.银行或其他有关债权人

D.公司的主要股东

6:出租无形资产取得的收益，应在利润表中列入的项目是

A.其他业务利润

B.主营业务收入

C.投资收益

D.营业外收入

7:下列不属于上市公司披露信息的内容是

A.公司管理办法

B.上市公告书

C.招股说明书

D.年度报告

8:在企业合并清算时，清算财产的`计价方法一般采用

A.账面净值法

B.重新估价法

C.清算价格法

D.现值法

9:某项设备原价180000元，预计净残值3000元，预计使用年限10年。采用年限平均法计提折旧，则第一年的折旧额为

A.17700元

B.18000元

C.32182元

D.36000元

10:租赁资产的所有者，在经营租赁业务活动中，将让渡租赁资产的

A.注册权

B.使用权

C.所有权

D.特许权

11:银行存款日记账与银行对账单的核对，属于

A.账账核对

B.账实核对

C.账证核对

D.账表核对

12:工业企业发生的废品损失，最终应计入

A.管理费用

B.制造费用

C.基本生产成本

D.辅助生产成本

13:登记明细账的依据是

A.汇总记账凭证

B.记账凭证或原始凭证

C.原始凭证

D.汇总原始凭证

14:在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是

A.审查12月31日的银行对账单

B.审查12月份的支票存根

C.审查12月31日的银行存款余额调节表

D.函证12月31日的银行存款余额

15:将一个会计期间的收入和与其相关的成本费用相互配合进行比较的原则是

A.可比性原则

B.一贯性原则

C.清晰性原则

D.配比原则

16:下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是

A.审计范围

B.审计收费

C.审计计划

D.审计责任

简答题

17:A企业2000年度实现税前利润1000000元，其中企业对外投资收益中200000元免交所得税。年末，按10%和5%的比例分别提取了盈余公积和公益金，向投资者分配利润97000元，2000年初未分配利润为37000元，企业所得税率为33%。

要求：(1)计算净利润

(2)提取的盈余公积和公益金

(3)可供分配的利润

(4)年末未分配利润

18:名词解释：股份合作制企业

19:名词解释：成本会计制度

20:某企业2001年4月30日银行存款日记帐余额207800元，银行对帐单上的存款余额为208500元，经查对帐目，发现下列未达帐项：

(1)银行已于4月30日代企业支付电费2500元，尚未通知企业。

(2)企业在4月30日收到外单位为偿还欠款交来的转帐支票一张，金额为5400元，已送存银行，但银行尚未入帐。

(3)企业于4月29日签发转帐支票一张购买材料，金额3600元，持票人未到银行办理转帐结算。

(4)4月30日，银行收到购货方汇来的货款5000元，银行已入帐，但企业尚未收到通知。

要求：

(1)根据上述资料编制银行存款余额调节表。 (2)调节后的余额说明什么?是否需要调帐，为什么?

21:简述审计准则的涵义及作用。

22:会计人员的主要职责是什么?

23:名词解释：查询及函证

24:采用间接法编制经营活动现金净流量时需调整哪四大类项目。

25:名词解释:会计循环