货到票未到会计分录

1、货到票未到款项已付的根据《企业会计制度》和《会计准则》规定要按暂估入账处理 。2、具体分录如下：（1）已付款的分录：借：预付账款贷：银行存款（2）货到票未到的分录：借：原材料-暂估贷：应付账款-暂估入库（3）票到时，冲上面（2）的分录，重新按发票的金额确认，分录如下：借：原材料-暂估（红字）贷：应付账款-暂估入库（红字）借：原材料应交税费-应交增值税-进项税贷：预付账款

货款收到并付款了的会计分录：借：预付账款贷：银行存款发票收到后，会计分录：借：原材料 应交税费贷：预付账款附注：1.货到发票未到一般做暂估入库。2.发票收到时再红字冲消原暂估金额，同时结转预付款。

付款：借：预付账款 贷：银行存款入库：借：库存商品（暂估） 贷：预付账款下个月用红字冲掉“入库”收到发票时：借：库存商品 贷：预付账款如果是本月收到发票： 借：库存商品 贷：库存商品（暂估）发货时：借：应收账款 贷：库存商品或库存商品（暂估）收到发票时商品才能确认库存，没有的时候只是暂估的，等收到发票后予以确认。但在现实中经常是等到发票来了以后和入库单一起做账的，只要不跨年就可以了。因为暂估入账很麻烦，确认收入时的成本也是暂估的，下个月都要冲回来。做账时要自己把握时间，既要方便记账，又要做到及时入帐。

先做估价入库，等发票到后在冲销做正式入库。付款时：借：预付账款贷：银行存款收到货物暂不做帐，到月底发票未到时：借：库存材料--估价入库贷：预付账款发票到后：借：库存材料--股价入库（红字）贷：预付账款（红字）同时：借：库存材料贷：预付账款

1.付款时： 借：预付账款—某公司 贷：银行存款 2.收到货时，按不含税金额 ：借：库存商品（或原材料）贷：应付账款——暂估 3.收到发票时，先用红字全部冲回暂估数， 借：库存商品（或原材料）（红字） 贷：应付账款——暂估（红字） 然后再按发票上的数量、金额填制凭证 借：库存商品（或原材料） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款—某公司

企业中经常会见到这种情况，我已经收到货了可是发票还没到，依照会计原则必须要保证账实相符，因此要做暂估入账处理。会计分录如下：货到发票未到的账务处理 90%的会计都遇到过这个问题！对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本暂估入账。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到发票未到的业务。（1）暂估时：借：库存商品（暂估价格）贷：应付账款——暂估应付账款（暂估价格）（2）取得发票后：借：库存商品（暂估价格-红字或负数）贷：应付账款——暂估应付账款（暂估价格--红字或负数）注意：此处金额为红字或者负数借：库存商品（最终价格） 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——供应商（价税合计）【例题】甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率13%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1130元(含税)。【解析】1.暂估入库借：原材料——A 1000 贷：应付账款——暂估/无票（某供应商）1000注意：未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。2.暂估回冲按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。①红字冲回暂估入库借：原材料——A -1000 贷：应付账款——暂估/无票（某供应商） -1000②收到发票,做入库处理借：原材料——A 1000 应交税费——应交增值税(进项税额) 130 贷：应付账款——某供应商 1130提醒：财务人员在做暂估入账处理时，针对暂估业务较多的情形应建立工作台账，以便及时对暂估金额红字冲销，避免因重复入账导致多结转成本产生涉税风险。