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梦回红楼
肯定要实施控制测试的，销售和采购是绝大多数企业的主要交易，有良好的内控能有效减少实质性测试的工作量，
晰晰沥沥
1采购未进行审批手续，改进：采购应由仓库，生产或是采购部门填制采购单报相关负责人进行审核签字后方可进行。、2采购过程中没有关于价格，签订合同之类的控制程序，改进：采购部门负责采购，但是合同的签订需要另外的部门执行。3采购与验收隶属于同一部门，改进：采购与验收属不相容职务，应该分离，由验收部门进行验收。4贷物存放在机器旁，未入库和办理出库，改进：贷物应存放在仓库，生产需要应填制领料单，月末如果生产部门有多余材料，下月继续使用，也应办理假入库手续。
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