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计提增值税会计分录做法如下：
计提时：
借：主营业务税金及附加。
贷：应交税金——城建税。
应交税金——教育附加。
应交税金——地方教育附加。
缴纳时：
借：应交税金——城建税。
应交税金——教育附加。
应交税金——地方教育附加。
贷：银行存款。
主营业务税金及附加指的是企业的城建税、营业税、教育附加及地方教育附加等税金。
注意：
纳税人兼营减税、免税项目时，应当分别核算减税、免税项目的销售额；如果没有分别核算，不得享受减税、免税的税收优惠；纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税。
纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税；纳税人发生应税的销售行为时，同时适用免税和零税率规定的，可以自主选择使用免税或者零税率。
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生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。抵减的应纳税额作为其他收益，需要缴纳企业所得税。借 应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额)贷 其他收益-其他会计分录的分录方法：一、层析法层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。3、分析各会计科目的金额增减变动情况。4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。二、业务链法业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。三、记账规则法记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。拓展资料：会计分录和记账凭证的区别记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的。
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增值税不能做费用税收，是不需要计提的，缴纳时做会计分录就可以：借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款摘要缴纳税费，可以和其他缴纳的税金做同一张凭证。计提的目的把当月发生的费用做在当月，特别是跨年时12月的费用通过计提做在当年。
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“进项税额转出”会计分录的做法如下：
（1）发生需要转出时：
借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；
贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。
（2）月底进行结转时：
借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。
扩展资料：
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
参考资料来源：百度百科-应交增值税
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