angela颖宝贝
减免税账务处理方法如下：
1、减免的增值税如何做账：增值税是价外税，在取得收款时，应将收款区分收入与应交增值税分别入账，这样能正确核算业务收入；当应交增值税免税时，属于一种国家补助性质的利得，按会计准则应该计入营业外收入，分录如下：
借：应交税金-应交增值税-减免税额
贷：营业外收入-减免税额
2、增值税即征即退如何做账： 即征即退指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，退税机关为税务机关，分录如下：
根据正常销售，确认收入：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
缴纳增值税时：
本月上交本月应交的增值税
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
计提应收的增值税返还：
借：其他应收款
贷：营业外收入——政府补助
收到增值税返还时：
借：银行存款
贷：其他应收款
西尔米奥奈
因为企业所得税是按年征收，按月或按季预缴，年度汇算清缴的，预缴时多计提的所得税可以不用去管它，待年终汇算清缴时再据实进行调整即可。当然，如果不嫌麻烦，多计提的所得税及时进行冲减调整，也是可以的。
小小乖肉球
一、正面回答1、企业减半征收增值税：借：应交税费——应交增值税（税费减免）贷：营业外收入2、企业减半征收附加税或其他相关税费：借：税金及附加（实际支付的税费）贷：应交税费3、企业减半征收企业所得税：借：所得税费用（实际支付的税费）贷：应交税费——应交所得税二、分析企业减半征收相关税费，应当通过“营业外收入”科目或“税金及附加”科目、“所得税费用”等科目核算。营业外收入，指与生产经营过程无直接关系，应列入当期利润的收入。税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税，资源税和教育费附加等。三、所得税减半征收怎么计算?小型微利企业的所得税=应纳税所得税*50%*20%，50%是减半征收，20%是税率。
优质会计资格证问答知识库
