企业所得税减免税会计分录

如果是征前减免的话，请参考：企业在计算应纳所得税时:借:所得税贷:应交税金-企业所得税确认减免税时:借:应交税金-企业所得税贷:所得税由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损。

1、直接减免有两种处理方法方法一：①、销售免税货物时借：银行存款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）②、将进项税额在免税销售额与应税销售额之是分配，计算出免征的增值税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：营业外收入年末将补贴收入并入企业应纳税所得额计算缴纳企业所得税。方法二：对于直接免征增值税的，销售免税货物时，不必计提销项税额，为生产免税货物而购进的原材料的进项税做转出处理，计入成本。①、销售免税货物时借：银行存款贷：主营业务收入②、按规定计算转出进项税时借：主营业务成本（应分摊的进项税额）贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）这样处理之后，免税货物销售收入减去相应的销售成本即为免税货物的销售毛利，自然并入了企业的利润总额。2、对于某一产品只减征一定比例的增值税①、销售减税产品时借：银行存款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）②、结转本月应交增值税（减征后交的税额）时借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金－未交增值税③、结转减征的增值税时借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：营业外收入年终并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。④、申报缴纳应交增值税时借：应交税费－未交增值税贷：银行存款3、即征即退、先征后退、先征后返的增值税的会计处理借：银行存款贷：营业外收入年终并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

征前减免征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。企业在计算应纳所得税时，借记“所得税”，贷记“应交税金-企业所得税”；确认减免税时，借记“应交税金-企业所得税”，贷记“所得税”。由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损。即征即退企业在计算应纳所得税的时候，借记“所得税”，贷记“应交税金-企业所得税”；缴纳税款时，借记“应交税金-企业所得税”，贷记“现金”或者“银行存款”科目；确认减免税收到退税款时，借记“银行存款”，贷记“所得税”。由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损，对企业税后利润产生了影响。有指定用途的退税有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。1、所得税退税款作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本-国家资本金”科目。2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“资本公积——他资本公积”科目。3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应交款——××部门”、“其他应付款——××项目”科目。使用的时候，借记“其他应付款——××项目”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响。4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时，借记“银行存款”科目，按照金额分别贷记“资本公积——其他资本公积”、“其他应交款——××部门”。使用的时候，分别借记“其他应付款——××部门”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。

我们公司一直都是 直接计提所得税20%，减免5%部分未在账务上体现，给个参考，有用请采纳，谢谢！

企业所得税的税率一般是25%，根据最新的政策，符合条件的企业是有减免政策优惠的。那么关于企业所得税减免的会计分录怎么写呢？来一起看看吧。增值税减免会计分录企业收到“即征即退、先征后退、先征税后返还”的增值税时，应并入企业实际收到返还或退税款年度的企业利润总额交纳企业所得税。借：银行存款，贷：补贴收入;根据相关税收政策规定直接减免的增值税时，应并入企业当年利润总额计算交纳企业所得税。借：应交税金——应交增值税(减免税款)，贷：补贴收入”的会计处理。消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税减免会计分录企业收到“即征即退、先征后退、先征税后返还”的消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税时，属于当年度的减免税：借：银行存款，贷：营业税金及附加;以前年度的减免税：借：银行存款，贷：以前年度损益调整;如果是根据相关税收政策规定直接减免的则不作账务处理。企业所得税计算公式1、直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损;2、间接法：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

要冲减的，冲减的数字就是14306.87元，冲减后利润表的2个季度的累计所得税费用是14578.04元就对了。