每月需要结转的会计分录

一、月末分配结转本月制造费用，会计分录为：借：生产成本—产品—制造费用，贷：制造费用。二、发生制造费用时:借：制造费用，贷：原材料等。制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括企业生产部门(如生产车间) 发生的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销、管理人员的职工薪酬、劳动保护费、国家规定的有关环保费用、季节性和修理期间的停工损失等。拓展资料:制造费用的主要账务处理： 1.生产车间发生的机物料消耗，借记本科目，贷记“原材料”等科目。 2.发生的生产车间管理人员的工资等职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。 3.生产车间计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。4.生产车间支付的办公费、水电费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 5.发生季节性的停工损失，借记本科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。6.将制造费用分配计入有关的成本核算对象，借记“生产成本（基本生产成本、辅助生产成本）”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。二.制造费用具体核算内容1.制造费用指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括企业生产部门(如生产车间) 发生的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销、管理人员的职工薪酬、劳动保护费、国家规定的有关环保费用、季节性和修理期间的停工损失等。2.企业应设置“制造费用”账户进行总分类核算。该账户应按不同的生产单位设立明细账，账内按照费用项目设立专栏或专户，分别反映生产单位各项制造费用的发生情况。辅助生产车间如果只生产单一品种或只提供一种劳务而且制造费用数额较小，为了减少转帐手续，对发生的各项制造费用，也可以不通过“制造费用”账户核算，直接计入“辅助生产成本”账户。“制造费用”账户属于成本费用类账户，借方登记归集发生的制造费用，贷方反映制造费用的分配，月末无余额。3.通过制造费用账户核算各项制造费用的生产单位，对生产过程中发生的各项制造费用，应根据有关费用分配表及凭证登记“制造费用”账户及所属的明细账。由于制造费用的具体项目众多，这里只能按大类，选择有代表性的项目说明制造费用的归集。

4.计提印花税,基金,企业所得税,个人所得税 5.结转所有收入进本年利润 6.结转所有成本,费用进本年利润 7.结转本年利润 损益类的收入。成本、费用

1、月末计提项目主要有：相关应交税费、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊、应付利息等待2、结转项目为：所有的收入、成本、费用、营业税金及附加、所得税等。

当制造费用发生时：借：制造费用——明细科目等贷：库存现金或银行存款到月末结转时：借：生产成本贷：制造费用——明细科目等

每月月底企业要做的费用计提与结转项目有： 一、月底涉及的计提分录： 1、提取职工教育经费（按工资总额2.5%计提） 借：管理费用--职工教育经费 贷：其他应付款--职工教育经费字串5 2、提取工会经费（按工资总额2%计提） 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费 3、提取固定资产折旧 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧 4、提取贷款利息 借：财务费用 贷：应付利息（或预提费用） 二、月末涉及的结转分录： 1、结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加、所得税