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期初余额=期末余额-本期发生增加额-本期发生减少额
期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额
期初余额以上期期末余额为基础,反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果。期初已存在的账户余额是由上期结转至本期的金额,或是上期期末余额调整后的金额。
上式中的四个部分称为账户的四个金额要素。账户的基本结构具体包括账户名称(会计科目)、记录经济业务的日期、所依据记账凭证编号、经济业务摘要、增减金额、余额等。在最后把你该补的全部补回来。
扩展资料:
会计账户的结构分为两个基本部分,一部分反映增加,另一部分反映减少。其中,登记的本期增加金额,称为本期增加发生额;
登记的本期减少金额,称为本期减少发生额;增减相抵后的差额,称为余额。余额按照表示的时间不同,分为期初余额和期末余额。
期初余额以客观存在的经济业务为根据,被审计单位按照上期采用的会计政策对以前会计期间发生的交易和事项处理后的结果。
期初余额与注册会计师首次接受委托相联系。广义地讲,注册会计师无论是首次接受委托对被审计单位的财务报表进行审计,还是执行连续审计业务,都会涉及期初余额审计。
在连续审计业务中,注册会计师在当期审计中通常只需关注被审计单位经审计的上期期末余额是否已正确结转至本期,或者是否在适当的情况下已作出调整或重新表述,很少需要再实施其他专门的审计程序。
期末余额试算不平衡有三个原因:本期发生额或期初余额不平衡导致期末余额不平衡,期末余额本身并不存在计算上的差错;个别账户的期末余额计算存在技术差错;在编制试算平衡表时存在转记差错(即将各总账账户余额抄写于试算表时发生笔误)。
参考资料来源:百度百科-期初余额
参考资料来源:百度百科-期末余额
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一、期末余额:
账户分为左方、右方两个方向,一方登记增加,另一方登记减少。至于哪一方登记增加、哪一方登记减少,取决于所记录经济业务和账户的性质。
会计账户的结构分为两个基本部分,一部分反映增加,另一部分反映减少。其中,登记的本期增加金额,称为本期增加发生额;登记的本期减少金额,称为本期减少发生额;增减相抵后的差额,称为余额。余额按照表示的时间不同,分为期初余额和期末余额,其基本关系如下:
期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额
上式中的四个部分称为账户的四个金额要素。账户的基本结构具体包括账户名称(会计科目)、记录经济业务的日期、所依据记账凭证编号、经济业务摘要、增减金额、余额等。在最后把你该补的全部补回来。
二、借方余额
借方余额,经济学术语,指的是借方还剩下多少资金。
通常情况下,资产类帐户增加在借方,减少在贷方(备抵科目相反,如累计折旧);负债类则反之。
应付帐款是属于负债类科目,在借方余额是代表减少,也即是应付已付,在贷方余额是代表增加,也即是应付未付。
预付帐款是属于资产类科目,在借方余额是代表增加,也相当于订金,在贷方余额是代表减少,也相当应付帐款。
借贷记帐法是以“借”、“贷”两个字做为记帐符号,记录会计要素增减变动情况的一种复式记帐法。所以这个“借”、“贷”不能从字面上去理解,“借”、“贷”可不是谁欠了谁,它只是一种符号而已,没有实在的意义。
要学习借贷记帐法首先要知道借贷记账法的对象是会计要素的增减变化过程和结果,而资产、负债、所有者权益又是主要的会计要素,所以
资产=负债+所有者权益
三、贷方余额
贷方余额是指客户资金帐户上贷方结存的金额,借方余额的对称。一般而言,资金来源帐户的期末余额要放在贷方。
期末余额 = 期初贷方金额 + 本期贷方发生额 - 本期借方发生额
扩展资料
资产负债表各项目“期末余额”的数据来源,可以通过以下几种方式取得:
1、直接根据总账科目的余额填列。这些项目有:交易性金融资产、固定资产清理、长期待摊费用、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款、递延所得税负债、实收资本、资本公积、库存股、盈余公积等。
2、根据几个总账科目的余额计算填列。如“货币资金”项目,应当根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等科目的期末余额合计填列。
3、根据有关明细科目的余额分析计算填列。如“应收账款”项目,应当根据“应收账款”和“预收账款”等科目所属明细科目期末借方余额的合计填列减去应收账款计提坏账准备;“应付账款”项目,应当根据 “应付账款”和“预付账款”等科目所属明细科目期末贷方余额的合计填列。
4、根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“长期应收款”项目,通常应当根据“长期应收款”总账科目余额,减去“未实现融资收益”总账科目余额,再减去所属相关明细科目中将于一年内到期的部分分析计算填列。
“长期应付款”项目,应当根据“长期应付款”总账科目余额,减去“未确认融资费用”总账科目余额,再减去所属相关明细科目中将于一年内到期的部分填列。
“长期借款”项目,通常应当根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属明细科目中将于一年内到期的部分分析计算填列;“应付债券”项目,应当根据“应付债券”总账科目余额扣除“应付债券”科目所属明细科目中将于一年内到期的部分填列;
5、根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列。如“存货”项目,应当根据“原材料”、“库存商品”、“发出商品”、“周转材料”等科目期末余额,减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。
“持有至到期投资”项目,应当根据“持有至到期投资”科目期末余额,减去“持有至到期投资减值准备”科目期末余额后的金额填列;“固定资产”项目,应当根据“固定资产”科目期末余额,减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”等科目期末余额后的金额填列。
“无形资产”项目,应当根据“无形资产”科目期末余额,减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”等科目期末余额后的金额填列。
参考资料来源:百度百科-贷方余额
参考资料来源:百度百科-借方余额
参考资料来源:百度百科-期末余额
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试算平衡表中有:期初余额、本期发生额(包括本期增加发生额、本期减少发生额)和期末余额。通常,期初余额是上期账户结转至本期账户的余额,在数额上与相应账户的上期期末余额相等。但是,由于受上期期后事项、会计政策变更、前期会计差错更正等诸因素的影响,上期期末余额结转至本期时,有时需经过调整或重新表述。本期增加额,是指一定时期内(如月份、季度或年度)账户所登记的增加金额的合计,也称本期增加发生额。本期减少额,是指一定时期内账户所登记的减少金额的合计,也称本期减少发生额。上述几项金额的关系,可以用下列等式表示:期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额
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1·期初余额就是上一年的期末余额。2·对于资产,成本,费用类账户的本期期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额。3·对于负债,所有者权益,收入类账户的本期期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。举例: 3月 期初余额=100本期发生额=50期末余额=100+50=150 本期增加额=150-100=50 ========================= 4月 期初余额=3月期末余额=150本期发生额= -40期末余额=150+(-40)=110 ========================== 本期增加额=110-150=-40 即减少额
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期初余额就是上一年的期末余额对于资产,成本,费用类账户的本期期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额对于负责,所有者权益,收入类账户的本期期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额
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一、期初余额
表示的上期累计下来的余额,期初余额反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果。期初余额应以客观存在的经济业务为根据,是被审计单位按照上期采用的会计政策对以前会计期间发生的交易和事项处理后的结果。
期初余额=期末余额-本期发生增加额-本期发生减少额
资产类账户:期初余额=期末余额-借方发生额+贷方发生额
负债及所有者权益类账户:期初余额=期末余额+借方发生额-贷方发生额
二、期末余额
期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额
上式中的四个部分称为账户的四个金额要素。账户的基本结构具体包括账户名称(会计科目)、记录经济业务的日期、所依据记账凭证编号、经济业务摘要、增减金额、余额等。在最后把你该补的全部补回来。
扩展资料
结转账户余额的做法:
1、将本账户年末余额,以相反的方向记入最后一笔账下的发生额内。例如,某账户年末为借方余额,在结账时,将此项余额填列在贷方发生额栏内(余额如为贷方,则作相反记录)。
在摘要栏填明“结转下年”字样,在“借或贷” 栏内填“平”字并在余额栏的“元”位上填列“0”符号,表示账目已经结平。
2、在“本年累计”发生额的次行,将年初余额按其同方向记入发生额栏内,并在摘要栏内填明“上年结转”字样;在次行登记年末余额,如为借方余额,填入贷方发生额栏内,反之记入借方,并在摘要栏填明“结转下年”字样。
同时,在该行的下端加计借、贷各方的总计数,并在该行摘要栏内填列“总计”两字,在“借或贷”栏内填“平”字,在余额栏的“元”位上填列“0”符号,以示账目已结平。
参考资料来源:百度百科-期初余额
参考资料来源:百度百科-期末余额
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期末余额是指期初余额加上本期增加额。
会计账户的结构分为两个基本部分,一部分反映增加,另一部分反映减少。其中,登记的本期增加金额,称为本期增加发生额;登记的本期减少金额,称为本期减少发生额;增减相抵后的差额,称为余额。余额按照表示的时间不同,分为期初余额和期末余额,其基本关系如下:
期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额
上式中的四个部分称为账户的四个金额要素。账户的基本结构具体包括账户名称(会计科目)、记录经济业务的日期、所依据记账凭证编号、经济业务摘要、增减金额、余额等。在最后把你该补的全部补回来。
结转账户余额有以下两种规范的做法:
一是将本账户年末余额,以相反的方向记入最后一笔账下的发生额内。例如,某账户年末为借方余额,在结账时,将此项余额填列在贷方发生额栏内(余额如为贷方,则作相反记录),在摘要栏填明“结转下年”字样,在“借或贷” 栏内填“平”字并在余额栏的“元”位上填列“0”符号,表示账目已经结平。
二是在“本年累计”发生额的次行,将年初余额按其同方向记入发生额栏内,并在摘要栏内填明“上年结转”字样;在次行登记年末余额,如为借方余额,填入贷方发生额栏内,反之记入借方,并在摘要栏填明“结转下年”字样。
同时,在该行的下端加计借、贷各方的总计数,并在该行摘要栏内填列“总计”两字,在“借或贷”栏内填“平”字,在余额栏的“元”位上填列“0”符号,以示账目已结平。
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