初级会计实务194个分录

这道题目很好理解，可能你没有看清题目，借方不去管它，贷方银行存款可以确定是3万，因为题目中提到用银行存款支付运费总共3万。因为不设预付账款，所以用应付账款，确定金额为100+17不知道你为什么银行存款为50，它只是预付，就算设了预付账款，也应该计入预付，没预付计入应付，没理由计入银行存款。只要确定贷方其中一个也能计算出。

首先给你一些学习的方法：

1、调整时间。我们现在每天一定要抽出大量的时间来学习，充足的时间才是你学习的基础条件。

2、选择书籍。我们可以多翻看初级的相关书籍，加强自己的知识全面性。

3、恰当选题，适当练习。虽说做题非常重要，但是有效率的学习并不是盲目做题，而是要有针对性。针对自己薄弱的知识点、基础性较强的知识点、易考的高频知识点等着重进行练习。

4、学会总结，做题不是目的，掌握知识才是我们的最终目标。在做题的过程中一定要注重总结和回顾。有始有终，循序渐进。备考可以微信搜：会计职称考试学习网

5、注重基础，初级考试一般更注重于对基础知识的考查，大家首先要掌握住教材中的例题，然后多做一些考试真题，再根据自身知识弱点进行有针对性的学习。

6、保持好的心态，自律的进行学习。距离考试越来越近，但是大家不要过于焦虑，一定要放平心态，保持良好的心情，有计划有规律按部就班的进行学习。

第二个分录D出资300万拥有p企业的25%的股份，P企业的注册资本是400万，则D实收资本=400*0.25=100万，D出300万，多出的200万属于资本溢价，计入资本公积。第三个分录看不清楚…………

在公司不设“预付账款”账户时，通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。 1.最初付款50万时，你已经做过一笔付款 借：应付账款 50 贷：银行存款 50 2.现在材料已经入库，就要把以上那笔款冲回来 借：原材料——W材料 102.79 应交税费——应交增值税（进项税额） 17.21 贷：应付账款 117 银行存款 3

报销差旅费会计分录为：借:管理费用—差旅费 销售费用—差旅费 贷：其他应收账/银行存款/库存现金差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。差旅费的证明材料包括但不限于：出差申请、发票凭据等。

预借差旅费：

借：其他应收款--某某

贷：库存现金

报销差旅费：

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款-某某

扩展资料：

差旅费报销范围

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

报销原则

1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支， 超预算不得开支。

2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算；

4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度（管字007）。

报销流程

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

参考资料来源：百度百科--差旅费