吃货称霸999
一、包括印花税，房产税，土地使用税，车船税，消费税，营业税，城建税，教育费附加，资源税，土地增值税，出口关税，车辆购置税，契税，耕地占用税，进口关税，烟叶税。二、具体而言：1、计入管理费用中的税金：印花税，房产税，土地使用税，车船税。2、计入营业税金及附加的：消费税，营业税，城建税，教育费附加，资源税，土地增值税，出口关税。3、计入资产成本中的税金：车辆购置税，契税，耕地占用税，进口关税，烟叶税。4、总体来说只有增值税是不计入成本费用的，因为增值税是流转税，价外税。三、价外税与价内税：很明显，计入成本费用的是价内税，不计入成本费用的是价外税。（一）价内税：1、价内税是"价外税"的对称。包含在产品价格内的流转税。它是计划价格体制下，国家提取企业盈利的一种重要课税方式。计划价格订价的一般原则为:产品价格由价值决定，价值则由产品成本 (C+V)和产品盈利 (M) 构成。其中M又可分解为产品利润 (M1) 和产品税金 (M2)。因此，产品税金不仅是产品价格的合理部分，也是产品价值的有机部分。这种包含产品税金的价格，通常也称为含税价格。2、价内税有利于国家积累资金，调节产品利润水平，且是缓解价格矛盾的重要工具。3、价内税是由销售方承担税款，销售方取得的货款就是其销售款，而税款由销售款来承担并从中扣除。因此，税款等于销售款乘以税率。价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。由于税款等于销售款乘以税率，而这里的销售款等于货款（即含税价格）减去税款，即不含税价格，4、因此，税款计算公式演变为：税款=（货款/（1+税率））*税率。（二）价外税：1、凡是税金作为价格之外附加的税属于价外税。一般认为价外税比价内税容易转嫁。价内税课征的重点是生产者，价外税课征的重点是消费者。价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。2、由于税款等于销售款乘以税率，而这里的销售款等于货款(即含税价格)减去税款，即不含税价格，因此，计算公式为:税款=(货款/(1+税率))*税率。（三）对比：1、价内税是指税金构成商品价格一部分的税收存在形式，凡是商品价格中包含应缴流转税税金(不包含流转税中的增值税 )，统称为价内税。我国消费者购买零售消费品，一般按消费品标明价格支付货币，并不知道消费品已缴税款有多少。因此，价内税具有隐蔽、间接、稳定的特点。价内税反映了商品价格构成的组成部分，物质生产部门在一定时期生产出的社会产品，扣除了补偿价值以后的国民收入，需要各项社会必要扣除，商品课税是国家执行这一扣除的有效手段。 我国现行的营业税和消费税都是价内税。2、价外税是价内税的对称、凡是商品价格中不包含应缴流转税税金，统称为价外税。在价外税条件下，购买货物人支付的商品市场价格由生产价格和商品税金两部分组成。以不含税价格计征税款，一般不会产生税上加税的重复征税问题。价外税具有直观、透明、中性的特点，有利于纳税人相互监督并了解对国家贡献的大小。中国现行的增值税就是价外税。价内税和价外税是流转税从税款相对于计税依据而言的，凡是税款在计税依据之内包含着的就是价内税，凡是计税依据不包括税款的就是价外税，目前只有增值税是价外税，其他流转税都是价内税。但价内税和价外税的计税依据一般是相同的。但在依据含(增值税)税价计算时需要进行还原为不含税价格进行计算。在还原为不含税价格就是计算增值税和消费税的同一计税依据。
范范20130108
增值税会计核算知识点的问题，主要存在以下1、增值税会计制度的问题我国现行的增值税是生产型增值税，虽在进行着过渡改革，但主要还是这种增值税类型，其征收的依据、范围及税额等都是很不完善的，在一些规定上也是和增值税的理论相违背的，很多具体项目中税率及征收范围的不稳定，加大了增值税会计核算的复杂性。我国现行增值税会计在实质上属于财税合一模式，这种模式的会计核算过分的强调了税法规定，而不是依照自身要求及原则，这就使得所提供会计信息不能真实客观反映企业财务状况。2、增值税会计处理方法中存在的问题对权责发生制、可比性及重要性原则的违背和会计信息的处理不及时等，在增值税会计核算中，所采用的是混合制的原则，是对当期的进项税及销项税进行处理的，在当期销项税中其销售额是按照权责发生制进行确认的，而对当期进项税则运用的是购进的发票扣税法。在税法中规定，当纳税人购进货物的时候，所获得增值税的专用发票中的进项税额能够抵扣应缴纳税额，这些货物的成本是不含税的成本，但排除了四种情况，这就让不同用途的购买存货成本缺少可比性。【改进措施】1、对我国现行增值税会计保持财税合一及价税分离模式，且给予改进，增值税对企业的经营状况和财务状况费用，应该在企业的资产损益表及负债表中给予反应和披露，从而增强企业成本费用意识，并在会计科目上设置增值税、递延税项与增值税和应交税金与应交增值税三个科目。同时要承认会计核算中的暂时性及永久性差异，在平时的记账中，不论是否获得专用发票，都要按照实际支付成本记录购买的货物，销售的收入也要以实际的应收金额来记账，在这种情况下，销售收入和采购成本均成为了含税的账户。2、扩大增值税的范围需要采用循序渐进的方法，可以先将跟货物联系较为紧密的交通运输业、建筑安装业、服务行业及电信行业等进行增值税的征收，从而是这些行业的增值税改革能够顺利地进行。为了增值税抵扣联条的完整要逐步减少优惠免税的范围，并对增值税完全地实行价外税制度，要求物价部门进行大力的配合，所有的商品按照不含税价进行核算，每个流通环节都要按照税价分离原则进行发票的注明，对于商品的零售环节，也要实行价税在发票注明的方法，从而增强我国民众的纳税意识和税收征管。3、会计信息披露机制是会计工作中的主要内容之一，另外要强调配比原则，计税销售额要用收付实现制来进行确认，并在已有的会计科目下设置两项四级子科目，如销项税额中增设应转税额及待转税额，前者按照收付实现制进行确认，后者按照权责发生制来进行销售确认，同样，在进项税额里也可以设置这样的子科目。
陈达文文
消费税的会计核算1、对于销售自制应税消费品，应当按应缴消费税税额借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。同时还需作与销售收入和应缴增值税有关的账务处理。2、对于把应税消费品作为投资的，将按规定把应缴纳的消费税额计入“长期投资总额”，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。3、对于视同销售自制应税消费品应缴消费税的，按规定将应缴消费税额借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。
梦朦胧6620
1、对于销售自制应税消费品，应当按应缴消费税税额借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。同时还需作与销售收入和应缴增值税有关的账务处理。2、对于把应税消费品作为投资的，将按规定把应缴纳的消费税额计入“长期投资总额”，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。3、对于视同销售自制应税消费品应缴消费税的，按规定将应缴消费税额借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。拓展资料会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。三要素一，记账方向（借方或贷方）二，账户名称（会计科目）三，金额种类根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录方法初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。此外，要勤，多学、多问、多练。会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。
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