财务会计培训建议

一、资金管理方面1.应支付给业务往来单位的费用直接支付给本单位内部职工（经办人员）的问题，存在资金管控风险。例如：购买办公用品等支付本单位职工，而非供应商。2.个别大额资金直接支付给个人的情况。例如：2013年-2014年某公司以食堂餐费的名义按月支付给某公司职工某某个人共计430万元。没有签订合同，财务人员把关不严，化整为零，规避招标。3.收费员收取的现金存放于个人银行卡中，未及时送交银行。数额大风险高，收入确认不及时，易造成公款私存。例如：前台收费员、水费、电费租金等。4.个人借款金额较大，并且前账未清，后账再借的现象，长期借款十几万不还，有挪用公款嫌疑。5.财务部门的保险柜中存放与现金业务无关的U-KEY、报废印鉴和资料等，需对于报废印鉴要履行印章报废手续及时销毁。6.资金收支计划管理方面，重视不够，准确性较差，主要表现在月度资金计划准确率不高，年底紧急用款计划太多。二、资产管理方面未建立完善低值易耗品台账，财务部门卡片账与实物部门管理台账不相符，主要是2000元-5000元资产。三、往来核算方面外部债权管理责权不清晰，内部债务清理不及时，往来款项清理没有落实责任。造成部分应收款项和未支付的应付账款长期挂账，未及时处理，应收账款未及时函证。四、存货管理方面未建立应急备品备件和周转材料或已领未用材料台账，未实施有效控制；应急备品备件和周转材料台账只有数量没有单价，无法核对其价值，管理不规范。五、财务核算方面1.部分费用报销的原始凭证不健全，缺少明细资料。例如：报销会议费未附会议通知，培训旅费不附培训文件；专家评审费不在会议费中列支，未附发放表，也无专家领取签字；发放实物福利费无发放明细表。2.部分费用归属不清，混淆相关会计科目。例如：应计入“七项费用”却计入“其他费用”，在宣传费中列支日用品、车票、办公用品、印刷费等不属于宣传费范围的内容。“其他科目”项下列支宣传牌匾等制作费用。七项费用管控不严。3.各类活动费用在工会经费或宣传费中列支，界限不清。例如：班组建设费、宣传费、工会经费等费用相互混淆列支。六、薪酬管理方面1.工资与福利费界限不清。例如：领导电话补贴未纳入工资总额管理而从福利费中列支的问题，不符合职工薪酬管理有关规定和财政部242号文件规定。2.奖金发放问题。例如：以各种名义发放奖金未纳入工资总额核算，直接在成本费用中列支，不符合职工薪酬管理有关规定。有的以劳务费名义发放。七、会计基础工作方面1.存在会计基础工作不规范，票据管理不合规问题。例如：记账凭证附件张数与实际情况不符，付款凭证所附收据无收款人签字和个人身份信息，人民币大写填列不规范；经办人签字，凭证制单、审核、记账等印章加盖不齐全，物资出入库单据无保管员签字；原始凭证粘贴随意，凭证摘要填写不规范，调整凭证摘要中未出现“调整”字样，也未说明调整的是哪个凭证，凭证后也未附调账说明。导致经办人员调走后无人清楚。2.未严格执行费用报销审批流程。业务存在无部门负责人或分管财务负责人签字，或购买办公用品未办理验收手续而付款的现象。3.未建立机动车辆单车核算台账，没有对车辆燃油、维修保养等情况进行登记统计管理，不符合公司规定。八、制度建设和执行方面财务人员不掌握政策，没有认真学习公司有关规定，例如;1.工作人员出差，未在规定地点住宿，财务给予报销，还将住宿费节余部分返还给个人，不符合公司的规定。2.领导出差，财务给予报销往返汽车票，不符合公司享受车改人员乘坐公交车辆、出租车及其他交通工具公出至公司周边地区的，其交通费用一律自负的规定。3.小车司机长途出车伙食补助按公出标准给予报销，不符合公司小车司机长途出车伙食补助、里程补助标准的规定。九、税务管理方面未严格执行《中华人民共和国发票管理办法》有关规定，存在税务风险，例如：1.与生产无关的活动取得的增值税专用发票账务处理不规范，部分单位进项税额作了抵扣，未做转出处理；增值税专用发票未通过“应交税费-进项税额”科目核算，且不进行发票认证，产生滞留票。对于上述错误，正确的做法是认证后再做进项税转出。2.取得的发票开票信息不完整,发票内容应未按照实际销售情况如实开具。十、经营分析方面1.成本分析未按照具体核算项目展开分析，数字罗列现象较为普遍，没有对收入、成本和利润等经营指标变化原因进行深入分析，也没有针对性的工作改进措施。2.经营分析质量不高，月度经营分析、经营预测和测算等工作不扎实，数据把握不准确，财务决算出现较大差异，不能为领导提供决策依据。针对上述财务管理工作中存在的问题，可以采取以下几个方面改进措施：（1）完善规章制度，健全管控流程。从管理的薄弱环节和制度的漏洞入手，有针对性地建立健全规章制度，充分发挥规章制度的约束作用，从制度上堵住漏洞，把好关。各单位一把手为财务管理的第一责任人，要严格执行财经纪律，确保经济安全。（2）加强监督检查，建立健全责任追究机制。公司以内部巡视、财务检查、专项审计等为抓手，加强财经纪律和财务收支监督检查，并将财务检查和内部审计常态化，常抓不懈，将经济活动置于有效的监督和控制之下。对于检查发现的问题将严肃追责，对于履查履范的问题将严肃查处，通过加强责任追究机制建设杜绝违规、违纪、违法现象发生，维护财经法规和制度的权威性、严肃性。公司加强内部监督检查,总会计师(分管经营负责人)要定期开展内部财务管理检查或抽查，及时发现问题及时解决。（3）加强培训，提升财务人员业务素质。公司经营业务跨度大、经营范围广、业务复杂，财务管理工作难度大，公司将进一步加强业务培训，采取内部培训与外部培训相结合的方式加强财务人员继续教育，进一步充实财务人员的业务知识，提升从业素质，为公司加强会计核算、提升财务管理打好基础。所属单位也要结合自身工作需要，有针对性地组织开展财经法规、财会和税务等知识的学习和培训，必要时可以邀请有关方面的专家对财务人员进行专题培训。（4）加强资金管理，确保资金安全。财务部要持续组织多公司财务部、公积金管理中心开展季度资金互查工作，通过定期开展资金检查加强资金安全管理。（5）严格执行财务规章制度，按规矩办事。财务部门要严格按制度办事，严守财经纪律，认真履职，严把财务关口，给公司管好家。公司制定《关于进一步规范发票开具的通知》及《关于变更增值税开票信息的通知》，严格执行有效规避税务风险。（6）加强税收法规知识学习，降低税收风险。以税收稽查工作为契机，认真梳理自查发现的问题，学习掌握有关税收法规，提高税收业务工作水平，加强税务管理，依法纳税，降低税收风险。（7）加强SAP系统操作的培训。规范财务基础业务，提高财务人员系统操作熟练程度和责任心，提升专业水平。加强财务人员的专项培训，增强凭证录入会计对系统的理解，减少凭证的错误率；对于不经常发生的业务，账务人员处理前可与BCS和ERP顾问沟通，减少不满足BCS要求带来的冲销。