会计培训网校汇算清缴

汇算清缴是一个汉语词汇，指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。

企业所得税汇算清缴会计分录根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金－－应交企业所得税2。 缴纳季度所得税时：借：应交税金－－应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金－－应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金－－应交企业所得税贷：银行存款5。 重新分配利润借： 利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7。重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配－未分配利润8。经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）9。对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）10。免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金－－应交所得税借：应交税金－－应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税应纳税所得额的调整调减是不用调账的，只是调整所得税申报表就行了。就是日常所说的“调表不调账”。会计要反映真实的经营成果的。账是根据会计准则来入账的，反映的是真实的经营成果。汇算清缴是根据税法来调整所得税的所以说年报时只调表不调账。

所得税汇算清缴补交所得税会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整汇算清缴 是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。注：执行《小企业会计准则》的，则不必这么麻烦，将补交的所得税直接记入当期损益即可：1、汇算清缴补提：借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税2、缴纳：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款3、月末结转：借：本年利润贷：所得税费用仅供参考