小快手337
1、工资计提（应发工资数）借：制造费用—工资 （生产人员） 管理费用—工资 （管理人员） 销售费用—工资 （销售人员） 贷：应付职工薪酬—工资2、计提企业缴纳的五险一金借：制造费用 （生产人员） 管理费用 （管理人员） 销售费用 （销售人员） 贷：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题3、发放工资时借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数） 贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数） 其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额） 其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额） 应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）4、实际交纳借：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款
sjloveyuliqin
非制造类企业，有社保、无公积金情形。1、计提：借：管理费用——工资 （税前应发额） ——保险金（公司承担部分）贷：应付职工薪酬——工资 ——社会保险费（公司承担部分）2、发放工资：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 应付职工薪酬——社会保险费（个人承担部分）3、社保扣费。借：应付职工薪酬——社会保险费（公司承担部分） ——社会保险费（个人承担部分）贷：银行存款4、个税缴纳。借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款科目分录思路，社保公司承担部分计入管理费用，个人承担部分属于员工薪酬构成，将两者区分开分录就明晰了。
奋斗的小俊俊
通常情况下没有听说有核算会计这个叫法，一般会计的话有总帐会计，往来会计（应收，应付），成本会计，预算会计，税务会计，管理会计，材料会计等。按会计职能来说的话，核算是会计的基本职能，这样理解的话个人觉得核算会计应该是总帐会计。供参考。
今日风向左
有个税及社保情况下工资计提与发放的会计分录① 计提工资时 借：管理费用—工资销售费用—工资制造费用—工资贷：应付职工薪酬—工资② 发放工资时 借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款/其他应付款—个人社保应交税费—应交个人所得税现金/银行存款③ 缴纳税金时 借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款
优质会计资格证问答知识库
