会计分录填表

小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费的会计分录是：

购买时：

借：管理费用-办公费

贷：银行存款

抵扣时：

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入或者管理费用（红字）

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定，增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，

可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

《国家发展和改革委员关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》(发改价格〔2017〕1243号)规定，将增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格由每个490元降为200元，报税盘零售价格由每个230元降为100元。

从事增值税税控系统技术维护服务的有关单位，向使用税控系统产品的纳税人提供技术维护服务收取的费用，由每户每年每套330元降为280元;对使用两套及以上税控系统产品的，从第二套起减半收取技术维护服务费用。

纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费(注意，这里指的是价税合计金额，不要剔除增值税；

可以“全额抵减”)应填入《增值税纳税申报附列资料(四)》第一行第二列“本期发生额”中，当本期发生额小于或等于《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，将当期实际发生额填入第一行第四列“本期实际抵减税额”中并计入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第23栏“应纳税额减征额”栏;

当本期发生额大于《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填入第一行第四列“本期实际抵减税额”中并计入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第23栏“应纳税额减征额”栏，同时将本期不足抵减部分填入《增值税纳税申报附列资料(四)》第一行第五列“期末余额”中结转下期继续抵减。

参考资料来源：百度百科-应交税费

你目前不需要做支付税金的分录啊，货款未付与分录一点关系都没有，支付税金是在你开过发票的情况下才会有做的，只要你拿到进料的增税发票，首先要去税务局认证，然后在未来的三个月，等有销项发票了就可以用你所拿到的进料发票抵扣税额！开票的分录：借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税额 然后到了月底 应交税金科目肯定有余额，需转出未交的增值税，销项大于进项，则需要交税，反之则不用，继续留待下月抵扣

计提固定资产折旧,车间使用的固定资产折旧1400元,厂部使用设备折旧800元。会计分录：借：制造费用----折旧费1400 管理费用----折旧费800贷：累计折旧2200

具体会计分录如下：

1、初次购买时，假设金税盘含税价200元，维护费280元

会计分录为借方：管理费用-办公费 480，贷方：银行存款  480

2、转入抵扣进项税时

会计分录为借方：应交税费-应交增值税 480   借方：管理费用-办公费（红字）480。

若该小规模纳税人为第二次购买金税盘和维护费，则会计分录直接取上述第一条所示即可。

扩展资料：

根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定：

增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

一般纳税人需要在应交税费-增值税下设三级明细科目，减免税款，即“应交税费-增值税-减免税款”来进行递减税额的核算。

参考资料：国家税务总局-官网-财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知

一，一般外贸企业出口账务处理：收到水单:借:银行存款贷:应(预)收货款结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品如果退税率与进项税率不同,将进项税与退税率的差异部分计入成本.发生的费用:分别计入管理费用,营业费用,财务费用。出口退税账务处理：借：营业外收入贷：应交税费--应交增值税（出口退税）二，出口外贸会计流程1.外币进账保留核销那联银行水单2.催要核销单和报关单，这时如果工厂发票如果没有来也需要催了3.带核销单、报关单的核销联、银行水单核销联去银行盖章4.再电子口岸网上办理核销单交单5.带核销单、报关单的核销联到外管局填表办理核销6.将核销单退税联、报关单退税联、形式发票、工厂增值税发票、发票认证清单、做收入明细账装订并上擎天科技软件申报退税，把相应资料打印7.以上资料送到税务局三，外贸企业出口退税账务处理：根据进项增值税，认证后，再根据增值税与退税金额差额部分．分录：借：主营业务成本贷：应交税金－进项税额转出借：应收账款贷：营业收入收到这部分补贴时，借：银行存款贷：应收补贴款根据增值税发票的税率计入出口退税但是出口退税应该是国家奖励的，因该计入应收出口退税税务局会定期的把退税款返回到你的帐户里收到退税款时计入：借方：银行存款贷方：应收出口退税如有差额，差额计入成本。

计提固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧1400元，厂部使用设备折旧800元。会计分录如下：借：制造费用----折旧费1400管理费用----折旧费800贷：累计折旧2200固定资产的折旧要根据不同的部门门，计入不同的费用的，如果是办公用的固定资产折旧，就要计入管理费用；如果是专门用于促成销售的固定资产折旧，就要计入销售费用；如果是生产车间里面用于生产产品的固定资产折旧，就要计入制造费用，而制造费用．最终是需要结转成本的。企业购买固定资产的目的是什么，核心点在于是不是为了生产制造服务。财务部买打印机是为了办公，车间管理部门购买打印机是为了更好的生产，财务购买打印机的折旧要记到管理费用，车间管理部门购买打印机要记到制造费用，因为车间管理部门是为了生产服务的，应该要计入到制造费用，再分摊到生产成本中去。同理还可以联想到无形资产的摊销，财务使用自研的软件系统，制造部门使用自研的画图软件，无形资产的摊销要分别摊销在管理费用跟制造费用。企业买固定资产是为生产或者管理吗，生产或者管理的时候就要用，用的时候就要损耗，东西虽然还在，但是价值降低了。降低的这一部分不就是折旧吗。如果这个固定资产是用于生产，那么这部分折旧不就是进入了生产产品的成本吗。如果这个固定资产是用于管理，那么这部分折旧就是作为管理费用消耗掉了。借费用，贷累计折旧。这个分录贷方科目是固定资产的抵减科目，一般贷方余额。不考虑减值的话，填资产负债表时，使用固定资产原值（借方余额）＋累计折旧（贷方余额），即可得到固定资产的净值，拿去填表。借方的费用科目，它的明细账毫无疑问就是折旧费用，搞不清它和制造费用之间的关系实际上是搞不清明细分类账和总分类账之间的关系。至于这两者之间的关系么，你把“明细分类账”和“总分类账”这两个字符串去重看看？明细分类账就是“明细”，总分类账就是“总”，折旧费是个明细账科目，制造费是个总账科目。如果把会计账目当做一张表的话，有了明细表，人们自然想要汇总表的。于是会计在填了明细账以后，还要把明细账汇总，把总数填进总账里。这一步汇总填制的过程，就是你说的“转到生产成本”。于是上述分录的借方科目，按照资产用途，可以是管理费用－折旧费，可以是制造费用－折旧费，可以是销售费用－折旧费，怎么搭配设置科目，除了合规以外，科目设置服从业务需求，实际上灵活性还是很大的。

月底结转税金：借：应交税金应交增值税-销项税贷：应交税金-应交增值税-进项税应交税金-应交增值税-未交增值税（差额，可能在借方）应交税金-应交增值税-未交增值税有借方余额，说明进项大于销项，本月不用缴纳增值税，差额下个月留抵。应交税金-应交增值税-未交增值税有贷方余额，说明销项大于进项。就是你本月应该缴纳的增值税额。

购买税控设备费用及技术维护费可以全额递减增值税。

1、购买金税盘和技术维护费分录

借：管理费用  480

贷：银行存款  480

2、购买的航天会员服务费分录

借：管理费用

贷：银行存款

3、小规模纳税人当月开票13000，享受增值税减免优惠，480税控费用可以留到以后进行递减。

例1：当期应纳税额是400，只能在当期抵减400，剩余的80结转下期继续抵减，分录如下。

借：应交税费-应交增值税   400

贷：管理费用  400

例2：当期应纳税额是500，减480，本期应补税额20，分录如下。

借：应交税费-应交增值税   480

贷：管理费用  480

扩展资料：

小规模纳税人全额抵减增值税申报表填写。

当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”抵减当期税额。

当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

1、纳税人缴纳了2018年的维护费280，当期应纳税额为1000，直接一次性抵减完毕了，填表如下：

2、纳税人缴纳了2018年的维护费280，当期应纳税额为200，只能够在当期抵减200，剩余的80结转下期继续抵减，填表如下：

如果下期仍然没有产生应纳税额，则16,行不填写数字。直到有了应纳税额，比如下期应纳税额又是1000，则把最后的80抵减了，填表如下：

参考资料来源：国家税务总局-财税〔2012〕15号

出口：

借： 应收账款--国外--XX公司

贷：主营业务收入

同时结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

结汇：

借：银行存款

贷：应收账款--国外--XX公司

借（或贷）:汇兑损益

现在人民币升值很快，应该是借方的；如果人民币贬值，那就是贷方。

给个例题：

例：某外贸公司购进出口商品二批，一批取得的增值税专用发票上注明的商品价款300万元，增值税额51万元；另一批为从小规模纳税人（生产企业）购进特准退税的工艺品，普通发票上注明金额10.6万元。

二批商品已经全部办理了出口报关手续，并已收到销货款45万美元，当天市场汇价1:8.30。出口商品的退税率为13%。试作会计分录：

⑴购进出口商品时，

进项税额＝510000＋106000÷1.06×6%＝516000（元）

借：商品采购-出口商品采购 3100000

应交税金-应交增值税（进项税额） 516000

贷：银行存款 3616000

商品验收入库时，

借：库存商品-库存出口商品 3100000

贷：商品采购-出口商品采购 3100000

收到出口货款时，

借：银行存款 （450000×8.30）3735000

贷：商品销售收入-出口商品销售收入 3735000

结转出口商品成本时，

借：商品销售成本-出口商品销售成本 3100000

贷：库存商品-库存出口商品 3100000

调整出口商品成本时，

调整金额=3000000×（17%-13%）=120000（元）

借：商品销售成本-出口商品销售成本 120000

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 120000

计算应收的出口退税时，

出口退税额＝3000000×13%＋100000×6%＝396000

借：应收出口退税 396000

贷：应交税金-应交增值税（出口退税） 396000

收到出口退税款时，

借：银行存款 396000

贷：应收出口退税 396000

扩展资料：

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料：百度百科——会计分录