会计交易费用分录

交易性金融资产的相关交易费用计入投资收益借：投资收益3500贷：银行存款3500持有至到期投资/可供出售金融资产的交易费用计入初始投资成本借：持有至到期投资/可供出售金融资产3500贷：银行存款3500

M公司购买债券的时候就是N 公司都肯定已经宣告发放利息了，不过还没有发放，所以购买价款中是包含已到付息期但尚未领取的利息是（100*6%=6万）。所以分录是这样做下来的： 2013年M公司购买N公司债券： 借：交易性金融资产——成本 102.3万元 投资收益 1.7万元 应收利息 6万元 贷：银行存款 110万元 2013年5月6日 ，收到N公司的利息 借：银行存款 6万元 贷：应收股利 6万元 2013年12月31日，公允价值变动 借：交易性金融资产——公允价值变动（137-102.3） 34.7万元 贷：公允价值变动损益 34.7万元 2014年一月20日出售时 ，其实交易费用应该放在投资收益，不过请自习看分录。 借：银行存款 140万元 投资收益（就是楼主问的那个5万元） 公允价值变动损益 34.7万元 贷：交易性金融资产——成本 102.3万元 交易性金融资产——公允价值变动 34.7万元 投资收益（以上借贷方的差额 ） 42.7万元所以一个分录中出现了两个投资收益账户，所以通过抵消，所以最后的分录就是投资收益在贷方，所以就没有显示出那五万元的交易费用。。。。

交易费用直接计入投资收益的借方。有问题可以追问，楼主。o(∩_∩)o

是交易性金融资产的是吧？计入投资收益。借：投资收益贷：银行存款

交易性金融资产的会计分录

1、初始计量

借：交易性金融资产——成本

应收股利／应收利息

投资收益（交易费用）

贷：银行存款

2、后续计量：

反映公允价值的变动：

升值：

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

贬值：

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

交易性金融资产不计提减值，持有期间：

借：应收股利／应收利息

贷：投资收益

借：银行存款

贷：应收股利／应收利息

3、处置时

借：银行存款

贷：交易性金融资产——成本

——公允价值变动（可借可贷）

投资收益（可借可贷）

交易性金融资产的界定：

(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。

但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。