会计档案管理培训ppt

会计档案管理规定1 总则1.1 为加强公司会计档案管理，更好地发挥会计档案的史实、证据作用，为公司经济工作服务根据财政部有关规定，特制订本制度。1.2 会计档案是指会计凭证，会计帐册，会计报表等会计核算专业资料，具体归档内容见《文件材料归档及保管期限的规定》。1.3 股份公司、分厂(分公司)、后勤部门（含职工医院、食堂）和工会等核算单位均适用本制度。2 整理与移交归档2.1 财务部门应按照归档要求，负责将会计档案整理、立卷、装订成册。2.1.1 会计报表，归档前需进行整理，制包封面，装订成册。封面上需写明案卷名称、类别、所属年、月和编号(注明本卷起讫页数)。2.1.2 会计帐册，在归档前，经整理后加上牛皮纸封面，并贴上写明帐册名称、所属年月、记帐员姓名以及帐册起迄页数的标签。2.1.3 会计凭证，在归档前经整理后包上封面，装订成册，做到整齐、牢固，并在封面上进行编号，逐项填妥有关内容。工资结算单的整理按月装订，标明年、月。2.2 当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门自行保管l—3年，期满后(一般在二季度)按上述要求整理，由财务部门负责一式二份编造移交清单，一次性向档案室移交。档案室经清点无误后方能接收，并在移交清单上签注后，与财务部门各执一份。2.3 移交档案室保管的会计档案，必须符合会计档案立卷、装订要求，否则档案室有权拒收。需重新整理直至符合要求后才可接收归档。2.4 档案室接收保管的会计档案，原则上应保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，应同原办人员共同拆封整理，以分清责任。3 借阅与利用3.1 公司或外单位人员需查阅会计档案材料，对三年内由财务部门保管的档案，由兼职档案员负责接待和查阅。对已归档案室的档案，则由档案室会计档案员负责接待和查阅。3.2 公司人员查阅会计档案，需持所在部门领导签证，并经财务部门负责人批准，外单位查阅会计档案，需持单位介绍信，并注明查阅内容和利用目的，经财务部门负责人批准。3.3 查阅档案只限在阅档室进行。会计档案原件不外借，确因工作需要复制，须经财务部门负责人批准。 3.4 借阅人应切实负责所借档案材料安全，不得损坏、涂改、拆卷。3.5 案卷借阅和归还时，必须严格履行登记手续，当面点交清楚。归还时应检查案卷有否损坏、遗缺情况，并在登记簿上签收注销。4 保管与鉴定销毁 4.1 会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期二种，具体内容内见《文件材料归档及保管期限的规定》。4.2 各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.3 涉及到落实政策的凭证，其保管期限应从处理结束后的第一天算起，到期按规定销毁。4.4 会计档案保管期满需要销毁时，由档案室提出销毁意见，会同财务部门，审计部门等共同进行鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，经公司主管领导审查，报请上级主管单位批准后方能销毁。4.5 对期满需销毁档案中未了结的债权债务原始凭证，应单独抽出另行立卷，由档案室保管到结清债权债务时为止。4.6 会计档案的销毁必须到指定的地点进行，并由档案管理部门和财务部门，双方共同派员监销。4.7 监销人在销毁会计档案前，应认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，交档案室保管。4.8 严格按“七防”要求，做好库房管理和档案的保护工作，维护档案安全，防止泄密。

加强会计档案管理工作的建议一、会计档案的定义和内容会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：(一)会计凭证类：原始凭证，记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证。(二)会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账薄。(三)财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。(四)其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。二、会计档案管理中存在的问题(一)会计档案保管不规范。有些单位的会计档案未按要求归入单位综合档案室保管，而是由会计人员自行保管；有些单位没有成立综合档案室，各类档案分别由具体工作人员保管；有些单位虽设有专职的会计档案管理人员，但未接收会计档案；有些单位由于领导不了解《会计档案管理办法》，要求会计人员自行保管会计档案；还有个别单位由于档案箱不足，将会计档案装入纸箱中，放在会计室的柜顶上或任意堆放。(二)会计档案立卷不规范。有些单位会计凭证装订后没有封粘，或者已封粘但在封粘处没有会计人员签章，会计凭证装订封皮项目填写不全；有些单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及会计文件资料混乱放置，活页账簿没按统一标准填写封面，会计报表各月份分散存放。会计档案移交时双方没有按册清点，没有移交清单，没有按照永久、定期两类分别保管，不仅查找非常困难，而且销毁档案也不及时，造成会计档案积累过多，无处存放。三、会计档案管理存在问题的解决措施(一)加强会计档案管理，理顺会计档案管理体制。由单位档案机构统一管理的会计档案，应严格按照会计档案整理的有关规定，明确会计档案的所有权是单位，单位会计机构将会计档案整理规范，在会计机构暂保管1年，期满后编制会计档案案卷目录，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳入员不得兼管会计档案。(二)规范会计档案立卷。装订会计凭证必须使用会计凭证装订封皮，封粘装订线，并在封粘处加盖会计人员印章。封皮表面的有关内容必须逐项填写齐全。装订完毕必须按月份的先后顺序放入会计档案(凭证)盒中，必须认真逐项填写档案盒面上的内容。年度终了必须封账，活页账簿必须将空白账页取出，已设置会计科目但无业务发生的账页则应保留。必须按账页编号顺序填写“目录”及“账簿使用登记表”，与账簿一并装订。装订后要将装订线封粘，由会计人员在封粘处加盖印章。移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。年度终了必须将会计报表逐页编制序号，分别填写“会计档案卷内目录”和“会计备考表”。

1、加强会计档案管理，理顺会计档案管理体制；2、规范会计档案立卷；3、建立健全会计档案的安全和保密措施；4、规范会计档案的管理期限的销毁管理；5、加强会计人员岗前培训，提高会计档案的案卷质量；6、完善会计档案管理的各项制度，严格办理会计档案移交手续；7、提高会计部门人员素质，完善人员配置结构

会计档案的保管： (一)加强会计档案管理，理顺会计档案管理体制。 (二)规范会计档案立卷。 (三)规范会计档案保管。已建立综合档案室的单位，财会部门应按综合档案室的要求办理相关手续，将会计档案移交综合档案室保管。未建立综合档案室的单位，会计档案暂由财会部门妥善保管，但要由专人负责。要配置专用箱柜及防盗、防火、防霉、防蛀设施。对已离任的会计人员，其会计档案应交本单位综合档案室或财会部门保管，不得自行存放。对已终止会计核算业务的单位或部门，其会计档案应交上级档案室保管。凡未移交的单位或个人，应立即办理移交手续。(四)规范会计档案保管的期限管理和销毁管理。