企业年终会计处理

如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录 ：1、先将余额转入未分配利润借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润2、（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补，一般是五年内。（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：按利润总额的10%计提法定盈余公积金借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积——法定盈余公积根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积——任意盈余公积向股东分配利润借：利润分配——未分配利润 贷、应付股利可以合并以下作如下分录借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取盈余公积 ——应付股利如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润企业年末利润分配账户余额=本年利润-法定盈余公积-任意盈余公积-应付股利+上年的年末利润分配账户余额----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知

年终奖金会计分录如下：计提年终奖金的分录：借：销售费用/管理费用等贷：应付职工薪酬—奖金发放年终奖金时的分录：借：应付职工薪酬—奖金贷：应交税费—应交个人所得税银行存款

年底的会计分录处理，主要是结转本年利润、提取各项公积金，其他与平时是一样的 结转本年利润，如为盈利 借：本年利润贷：利润分配-未分配利润 如为亏损借：利润分配-未分配利润贷：本年利润如果当年盈利，提取法定盈余公积（税后利润的10%） 借：利润分配-计提法定盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积 提取任意盈余公积（根据公司章程） 借：利润分配-计提任意盈余公积贷：盈余公积-任意盈余公积 结转利润分配科目 借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-计提法定盈余公积-计提任意盈余公积

1、企业计提年终绩效，会计分录为：借：管理费用——年终奖金（根据员工所属部门计入相关科目）贷：应付职工薪酬——年终奖金2、企业发放员工年终绩效，会计分录为：借：应付职工薪酬——年终奖金贷：应交税费——应交个人所得税银行存款（或库存现金科目）3、期末结转本年利润时，会计分录为：借：本年利润贷：管理费用等——年终奖金企业进行年终绩效发放，计提时应当计入“管理费用”科目或根据员工所属部门计入相关科目；支付时，然后通过“应付职工薪酬——年终奖金”科目以及“应交税费——应交个人所得税”科目进行核算；期末，企业通过“本年利润”科目进行结转核算。