会计师事务所内部培训方案

瑞华会计师事务所机构包括：合伙人会议；合伙人管理委员会；专门（业）委员会；综合管理部门；分支机构。 合伙人会议是瑞华会计师事务所的最高权力机构，由全体合伙人组成。合伙人会议分为定期会议和临时会议。合伙人会议由执行事务合伙人负责召集和主持。合伙人会议按照合伙人“一人一票”方式行使表决权。 合伙人管理委员会是瑞华会计师事务所的决策和管理机构，由13名委员组成。合伙人管理委员会委员由合伙人会议选举产生，根据合伙人管理委员会授权履行职责。 专门（业）委员会是瑞华会计师事务所合伙人管理委员会的议事和参谋机构，由战略委员会、市场委员会、技术委员会、风险控制委员会、信息化建设委员会、人力资源与薪酬委员会、财务与预算委员会、合伙行为监督委员会组成。 综合管理部门是瑞华会计师事务所合伙人管理委员会的执行和办事机构，由办公室、业务发展部、技术与标准部、质量监管部、培训部、信息技术部、国际联络部、合伙事务部、人力资源部、财务部、专业服务集团办公室、党委办公室组成。综合管理部门职责一、办公室办公室是瑞华会计师事务所主管文秘和行政事务的综合职能部门。具体职责是：1、协助相关专门（业）委员会拟订综合管理、行政管理方面的制度和规定；2、组织本所综合性会议，并形成除合伙人会议、合伙人管理委员会以外的记录或纪要；3、办理公文的收发、运转、审核，管理行政档案；4、督办有关文件及领导批示涉及的事项；5、管理本所证照、印信、执业资质（如：工商营业执照、执业证书、证券期货许可证等）和业务资质（如：军工保密资质、司法会计鉴定资质等）等；6、牵头负责年度报备、行业排名相关资料的申报工作；维护证监会会计师事务所监管系统、中国注册会计师协会管理系统、会计行业管理网等的公共数据；7、负责办公用品、固定资产的购置、维护与管理；8、负责来宾接待、物业保洁、安全保卫等后勤保障工作；负责办公场所日常工作秩序、工作纪律的维护；9、负责维护相关的公共关系；10、交办的其他工作。二、业务发展部业务发展部是瑞华会计师事务所主管市场管理、项目管理、品牌管理和文化宣传的综合职能部门。具体职责是：1、协助市场委员会拟订业务开发、市场协调相关的制度和规定，承办市场委员会相关工作；2、制订年度经营目标、收入计划并负责分解下达和统计管理；3、组织落实业务发展和品牌建设规划，拟订年度业务发展和品牌推广计划；4、负责市场管理工作、协调市场开发；5、组织协调各类项目招投标工作，建立市场信息数据库；6、负责项目立项、备案管理工作；组织协调和调配本所重大项目，认定公共项目的项目负责人；7、联络和维护本所重要客户，开展客户公共关系相关活动；8、负责项目合同管理；9、收集、整理、分析和发布市场及行业信息；10、负责本所VI体系的建立及实施，组织各类品牌推广活动；11、负责品牌与文化工作，编辑出版杂志，更新官方微博信息；12、交办的其他工作。三、技术与标准部技术与标准部是瑞华会计师事务所主管专业标准、专业技术支持和专业技术咨询的综合职能部门。具体职责是：1、协助技术委员会拟订与技术标准相关的管理制度和规定，承办技术委员会相关工作；2、负责技术支持系统规划和技术标准建设计划的具体实施，起草与专业标准、专业技术支持和专业技术咨询相关的规定和办法；3、制定会计、审计（含审阅、审核和其他鉴证业务）领域的专业标准(包括各类专业报告模版、底稿模版、审计指引等)；4、组织行业前沿业务技术研究、专业技术课题研究，开展专业技术研讨活动，整理、推广专业研究成果；积极参与国际财务报告准则、国际审计准则以及国内会计准则、审计准则等相关法律法规的制定和修订；5、组织建立专家库，做好外部顾问（专家）的选聘和内部资深专家的选拔，提供内外部咨询；组织或参与和专业标准、专业技术支持、专业技术咨询相关的内外部交流，维护相关的公共关系；6、搜集国内外相关法律、法规、规章及专业标准信息，建立专业标准、专业技术支持、专业技术咨询的信息数据库并定期发布和更新；7、负责为本所业务项目提供专业技术支持，解决执业中的重大技术难题，草拟重大的、具有一定普遍意义的技术问题的全所统一技术立场文件，制定和发布一般技术问题的技术提示；8、组织会计、审计（含审阅、审核和其他鉴证业务）等各项执业规程和技术指南的制订、宣导、修改和解释，收集、整理和发布与会计、审计相关的典型案例和技术模型；9、协助培训部开展涉及会计、审计技术问题的培训工作；10、交办的其他工作。四、质量监管部质量监管部是瑞华会计师事务所主管风险管理和质量控制的综合职能部门。具体职责是：1、协助风险控制委员会拟订职业道德规范、质量控制制度和规定，承办风险控制委员会相关工作；2、负责风险管理和质量控制制度及其办法、职业道德规范及其配套办法的督导、落实；3、对合伙人及员工遵守风险管理和质量控制制度、职业道德规范、专业技术标准情况进行考核与评价；4、组织内部执业质量检查并提出处理意见；配合财政、证券监督部门、行业协会等外部监管机构对本所进行的质量检查；5、负责执业人员内部资质认定、考核和分类管理工作；6、收集职业道德建设、质量控制管理、质量控制检查、内部资质认定等相关信息，建立相应信息数据库；7、组织开展风险管理和质量控制、职业道德建设相关的课题研究，促进相关制度与程序的改进和完善；8、协助培训部开展风险管理和质量控制制度及其办法、职业道德规范及其配套办法的培训；9、负责质量控制、职业道德方面的内外部学术交流；10、负责业务档案管理和与审计鉴证业务相关的信息报备工作；11、负责维护相关的公共关系；12、交办的其他工作。五、培训部培训部是瑞华会计师事务所主管注册会计师继续教育、合伙人和员工培训、客户培训的综合职能部门。具体职责是：1、协助相关专门（业）委员会拟订注册会计师继续教育、合伙人和员工培养方面的管理制度和规定；2、负责组织实施新员工岗前、内部资格、执业技能、继续教育等培训；3、建立、维护、更新、报备员工培训档案，形成相应信息数据库；4、负责行业领军人才、高端人才培养的组织、推荐和跟踪管理；5、负责外聘师资、内聘师资、联合培训院校的选聘、考评工作；6、负责本所培训教材的编制，建立内部网络培训平台；7、本所内部培训资格的申报工作；8、注册会计师培训信息管理及培训学时确认工作；9、配合业务发展，组织对重要客户的培训；10、负责维护相关的公共关系；11、交办的其他工作。六、信息技术部信息技术部是瑞华会计师事务所主管信息技术、信息化建设与管理的综合职能部门。具体职责是：1、协助信息化建设委员会拟订事务所信息化建设相关的管理制度和规定，承办信息化建设委员会相关工作；2、拟订信息化建设中长期规划，制订信息化建设年度计划；3、负责事务所信息化管理系统的规划、组织、设计、实施及运维；4、负责相关信息系统（邮件、网站、法规库、审计软件等）及其他专业软件的技术支持；5、负责组织信息化建设相关项目的招标、验收和实施；6、负责网络架构体系的规划、设计、部署及运行，信息化相关软硬件的维护和管理；7、负责信息安全架构体系的规划、建设和实施；8、面向决策支持，做好相关信息系统开发和数据分析工作；9、负责信息系统使用手册的编制，组织信息系统实施的相关培训；10、负责维护相关的公共关系；11、交办的其他工作。七、国际联络部国际联络部是瑞华会计师事务所主管国际联络、外事接待的综合职能部门。具体职责是：1、协助相关专门（业）委员会拟订本所国际化方面的管理制度和规定；2、负责本所与RSM国际及其成员所、国富浩华国际及其成员所的联络；3、促进本所与RSM国际及其成员所、国富浩华国际及其成员所的业务合作，协调国际业务在本所各分支机构之间的承接、承办；统筹本所国际业务的对外输出工作；4、开展与RSM国际及其成员所、国富浩华国际及其成员所之间的人员互换、交流及培训；5、负责本所外事工作，包括外事接待、出国人员安排等；6、负责跟踪国际行业组织动态，加强与国际行业组织的交流；7、开展全球经济政策研究，为本所国际化发展提供服务；8、负责维护相关的公共关系；9、交办的其他工作。八、合伙事务部合伙事务部是瑞华会计师事务所主管合伙事务、分所事务、法律事务管理工作的综合职能部门。具体职责是：1、协助战略委员会、合伙行为监督委员会拟订本所发展战略、合伙人提名、合伙行为监督方面的制度和规定，承办战略委员会、合伙行为监督委员会相关工作；2、研究拟订本所中长期发展规划、参与拟订年度经营计划，组织事务所合并重组和团队加盟的尽职调查；3、研究拟订合伙行为监督实施办法，负责合伙行为监督的日常管理；4、负责合伙人会议、合伙人管理委员会会议的筹办，处理合伙人会议、合伙人管理委员会闭会期间日常事务，督办合伙人会议、合伙人管理委员会决议的执行落实；5、负责办理合伙人提名、新增合伙人的考察和选拔的相关事宜；退伙合伙人的风险评估；协调合伙人关系，处理合伙人意见分歧；参与合伙人绩效考核；组织开展合伙人意见和提案的征集工作；6、负责办理合伙人入伙、退伙内外部法定手续，管理合伙人出资事宜、拟定合伙财产分配方案；7、负责本所分立和解散、分支机构设立和撤销的可行性研究，管理分支机构内外部登记，组织分支机构综合检查，参与分支机构综合管理考核；8、负责处理各类法律文书，审核重要经济合同，提供内部法律咨询，处理涉外法律事务（包括涉讼、质疑、登记报备、授权许可等事项）；组织员工普法培训，提供合伙人行为监督与惩戒法律意见，督办合伙人惩戒措施落实；9、负责维护相关的公共关系；10、交办的其他工作。九、人力资源部人力资源部是瑞华会计师事务所主管人才培养、人力资源管理工作的综合职能部门。主要职责是：1、协助人力资源与薪酬委员会拟订人力资源管理、员工考核晋升、合伙人业绩考核与收益分配方面的制度和规定，承办人力资源与薪酬委员会相关工作；2、负责合伙人的考核；3、负责拟订人力资源规划、员工职业发展规划、人才培养规划并组织实施；4、负责员工招聘、试用、转正定级、续聘、解聘、退休、内部调动、劳动合同等劳动关系管理；5、负责员工薪酬管理，建立员工薪酬福利体系，办理员工各项社会统筹及商业保险；6、负责员工绩效考核和晋升管理，组织岗位测评，建立岗位价值评估体系和员工胜任能力测评体系；7、负责员工个人资格管理、人事档案管理；8、处理劳动纠纷，协助处理因劳动人事纠纷产生的法律事务；9、负责瑞华品牌的校园推广与建设，组织实施各类校园活动；10、负责办理与人事相关的各类员工证件、证明；11、负责收集、整理相关管理信息，建立人力资源管理信息数据库，积极推进人力资源信息化管理；12、负责维护相关的公共关系；13、交办的其他工作。十、财务部财务部是瑞华会计师事务所主管财务预算、会计核算、收支管理、内部审计工作的综合职能部门。主要职责是：1、协助财务与预算委员会拟订财务、会计、审计方面的制度和规定，承办财务与预算委员会相关工作；2、拟订年度财务预算及分配方案，执行财务收支及预算，编制年度财务决算，组织外聘审计机构出具审计报告，定期向合伙人提供财务报表和审计报告；3、组织会计核算，包括会计记帐、资金解缴、纳税筹划、资产管理、会计档案管理等；开展理财服务，提高资金使用效益；4、建立财务信息数据库；5、负责统计报表的编制和申报；6、负责督导分所财务、税务、统计等工作，组织财务预算、会计核算、资金调配、数据统计相关的内、外部交流；7、负责按照合伙人考核结果进行收益分配；8、维护相关公共关系，接受行业及主管部门组织的财务、税务、统计外部检查；9、交办的其他工作。十一、专业服务集团办专业服务集团办的具体职责是：1、研究拟订专业公司发展相关的管理制度和规定；2、组织专业服务集团及专业公司会议，并形成记录或纪要；3、协调专业公司之间、专业公司与事务所之间的关系；4、负责专业服务集团、相关专业公司的文秘和行政事务管理工作；5、负责维护相关的公共关系；6、交办的其他工作。十二、党办党委办公室是负责处理党委会日常事务，协调群团组织和统一战线建设，统一管理对外宣传的综合职能部门。主要职责如下：1、拟订事务所党的思想、组织、作风和制度建设等相关制度和考核评价办法；2、协助党委负责人处理党委会日常管理事务；3、负责党组织建设日常管理，包括做好党组织设置、党员发展、党费收缴、三会一课、评优表彰等，党委会议组织与记录，党支部负责人考察与党员合伙人任职推荐等；4、负责对外宣传统一管理，做好网站更新、所志编纂等工作；5、负责党的纪律检查日常管理，包括做好党员干部、党员合伙人遵章守纪、廉洁自律检查，定期向合伙人管理委员会通报党员合伙人遵章守纪、廉洁自律情况等；6、负责群团组织和统一战线建设日常联系与协调，包括做好共青团、工会、妇女等群众组织，民主党派和无党派知名人士等日常联系与协调；7、建立党建、群建、统战工作数据库；8、密切党组织上下之间、党组织之间、党组织与党员之间、党委会与合伙人管理委员会之间的沟通与协调关系，做好党组织建设、对外宣传、群团建设、统战工作等相关公共关系建设；9、交办的其他工作。 分支机构是瑞华会计师事务所设在各地的执业机构，由天津分所、河北分所、秦皇岛分所、山西分所、内蒙古分所、辽宁分所、大连分所、吉林分所、长春分所、黑龙江分所、上海分所、江苏分所、苏州分所、南通分所、浙江分所、宁波分所、安徽分所、福建分所、厦门分所、江西分所、山东分所、青岛分所、潍坊分所、河南分所、湖北分所、宜昌分所、湖南分所、广东分所、佛山分所、珠海分所、深圳分所、广西分所、重庆分所、四川分所、云南分所、贵州分所、陕西分所、甘肃分所、青海分所、新疆分所等40家分所，以及北京执业中心、金融业务部、国际业务部和中瑞岳华（香港）、中瑞岳华（新加坡）、国富浩华（香港）组成。

一、充分认识事务所性质和特点是建立适应事务所运行机制、管理体制的思想基础1．要明确脱钩改制是注册会计师行业的一场深刻革命，它对事务所的影响是巨大的事务所脱钩改制的完成，标志着事务所从国有官办，或者说从事业单位，脱钩改制成为由注册会计师和其他相关资格的在事务所执业的人员出资兴办的民营社会中介组织。从国有到民营这一变化是深刻的，是注册会计师行业的深刻革命，是新事务所建立内部制度的立足点、出发点，一切内部制度的建立都要适应这一体制的变化。2．要充分了解改制后事务所的特点首先，改制后事务所的员工既是老板股东(出资人)又是打工仔，这与按《公司法》设立的工商企业的股东是不同的。《公司法》要求与《注册会计师法》和“审批办法”中对事务所出资人要求是不同的。对有限责任公司、股份有限公司的股东《公司法》中没有对公司以外的法人和自然人限制，公司以外的自然人、法人单位均可出资，而《注册会计师》和“审批办法”等有关法规规定，事务所的股东(出资人)必须是在事务所执业的注册会计师和其他相关资格的在事务所执业的人员出资，事务所以外的其他人员和法人单位均不能出资。这些规定和要求充分地表现出了事务所内部的这种既是老板(出资人)又是打工仔，既是所有者又是经营者的特点。这一特点在制定事务所内部管理制度时，应给予重视。其次，事务所的出资多少不能代表其规模的大小，也不是给事务所带来收益的必要条件。《注册会计师法》和“审批办法”虽然规定事务所设立注册资金不能低于30万元，有一定的注册资金要求，但这不是给事务所带来收入的必要条件和先决条件。试想有几位执业水平、业务素质、政策水平较高，讲信誉，风险控制、质量控制能力都较强，又有一定客户，他们在不出资的情况下，采用租赁的形式，租用适当的办公场所、办公设备，是否能够执业呢?是否可以较好地完成审计项目，为客户提供服务，取得业务收入呢?我想是可以的。而工商企业单独靠人的能力是做不到的。因此，可以说事务所的收益不是靠资本的多少取得的，而是靠执业人员的素质、能力取得的。《注册会计师法》对注册资金的要求和事务所注册资本的多少不能代表其规模能力和执业水平的高低，而是表明其承担风险的能力，所以，事务所在制定分配政策时需要充分重视。二、内部管理制度建立的原则1．合规合法性、合理性、适应性统筹考虑的原则。合规合法性，是指事务所制定的内部管理制度，必须遵守国家和政府有关部门制定的法律、法规，内部管理制度的形式和内容都不能有与国家法律法规相悖的地方和条款。如“请销假制度”、 “工资福利制度”不能违背《劳动法》中有关维护职工权益的规定。事务所的“内部规范、标准”不能违反“独立审计准则”等。所以说事务所在制定有关制度、规定时应在国家法律、法规规定的范围内去做。这一点是我们在制定内部制度时必须坚持的，不然我们制定的制度将不能得到落实和执行。合理性，是指事务所制定的制度，要体现公平、合理的原则，一视同仁，制度面前人人平等，要坚持“天子犯法与庶民同罪”的原则。也就是说在制度的制定时，要充分体现出制度的平等，执行时也能充分落实，制度不能只对执行者而不对管理者。我想更重要的是事务所的领导是否能够充分认识这一点。适用性，是指事务所内部制度的建立要与自己的规模、人员素质、人员结构、客户来源、机构设置所处的地域、发展目标等相适应。一个地区的生活习惯、约定俗成的规矩，以及在国际交往中的国际惯例都是当地和一定范围内大家共同遵守和认同的。所以，国家政策的制定，法律、法规的出台都有其适应生存、发展的社会环境。那么一个企业、一个单位内部制度的建立也必须适用其特定的人群和周围的环境。因此说内部制度建立中的适用性，是决定制度能否贯彻执行和切实有效落实的关键。制度再好，不能适用也是徒劳的。另外，在建立内部控制制度时，以上三个方面的考虑，是有机的整体，不能片面地强调某一点，不能只重视适用性而忽视了合法性，更不能只注重合理性、适用性而淡化了合法性。三者的有机结合，统筹考虑才能制定出适应本所的内部管理制度。2．责任、风险、能力与利益对等的原则责任，是指事务所员工在执业和管理过程中承担的责任和事务所接受委托为客户服务所要求承担的责任。风险，是指事务所和执业人员个人在为客户服务时由于工作执业能力不足、判断失误和重大遗漏而给事务所和个人造成承担责任的可能和隐患。能力，是指事务所员工的工作能力和水平。包括：管理能力、业务素质、思想政治水平、政策水平、执业水平、职业道德以及给事务所带来收益可能的能力等。利益，对事务所来说是指事务所为客户服务所取得的收入；对员工来说是其在事务所工作、执业完成任务所取得的劳动报酬、福利待遇和享受事务所权益等。根据上述的概念，坚持责任、风险、利益对等的原则，在制定制度时应着重考虑以下几点：(1)在制定业务管理制度时，在业务的承接、风险的控制、收费管理、客户管理等方面应重点考虑事务所承担的风险，执业成本与收费水平的控制。(2)在制定人事办法、工资办法、奖励政策、质量控制制度时，要重点考虑员工的能力、执业水平，本人在事务所承担的责任，给事务所带来的收益，工资、福利待遇等。(3)在制度制定时，将员工的利益，自己能力的提高与事务所的兴衰、发展壮大紧密联系起来。通过制度建设，分配机制的确立，将事务所的员工切身利益与事务所整体发展紧密结合在一起，形成同舟共济，共闯市场经济风浪的团结奋斗的集体。(4)在制度建设上，要在明确责任目标任务的同时，实施科学的、客观的量化考核。建立起完善科学的制度是事务所内部平等竞争、快速发展的基础，但建立良好、客观的量化考核办法，是制度得以落实的保证，也是实施合理分配制度的基础。因此，事务所在制定完善内部制度的同时，应建立事务所责任明确、指标具体的目标责任体系，将事务所的任务、目标分解到部门、班组和个人，然后进行严格的量化考核，以此来作为员工晋升、奖惩的依据。3．立足当前、放眼未来，在制度建设中要体现长期发展与眼前利益兼顾的原则(1)给自己的事务所合理定位，确定切实可行的发展目标。一个事务所由于其规模、人员素质、所处地域、客户来源、服务对象等的不同，在制定各项政策制度和确定自己的发展目标时也不一样。因此，正确评价和准确地确定事务所在同行业的水平、所处的地位，合理预测同行业的发展趋势、市场走向等是事务所合理定位的基础。根据上述条件的分析、判断后再确定自己发展目标、前进方向，并将其发展的目标、确定的方向融入制度建设当中去，而互要得到落实，以达到目标的实现。(2)在经营思想上，应在坚持长远发展的基础上最大限度地实现当前的利益。在科学分析、判断的基础上确立自已的发展目标是十分重要的，而脚踏实地的做好当前工作又是实现长期目标的基础。千里之行，始于足下，好高鹜远的目标，只能是空中楼阁，是不能实现的。所以，我们在确定和制定事务所的政策制度时，应立足于巩固现有的业务来源，提高现有人员的素质，以最小的投入获取最大的利益，在稳定和实现当前利益的同时发展和壮大自己，开拓新的领域和业务。只有承认现实，在制度建设中体现稳定目前的业务，稳定注册会计师队伍和经营开拓市场与提高执业人员素质等方面的有机结合，才能使事务所在稳定当前业务领域中求生存，在稳步发展中求提高。在此基础上制定的制度才可行，措施才能得以实施。