会计企业培训价格管理制度

可以根据以下几点:1、贯彻落实会计法律、法规、规章、制度的重要基础。国家制定和发布的会计法律、法规、规章、制度虽然是从全国会计工作总体要求的实际出发制定的，并在制定的过程中尽可能考虑到不同地区、企业会计工作实际情况和特点，以适应各方面的需要，但是，国家发布的会计法律、法规并不能完全适合各企业的具体情况。这就需要各企业的会计部门以国家发布的会计法律、法规为依据，结合本企业生产经营和业务管理的特点进行必要的补充，使会计管理工作能渗透到经营管理的各个环节、各个方面。企业内部会计管理的建设是国家会计法律、法规的具体化，是它的必要补充，同时也是贯彻实施国家会计法律、法规的重要基础和保证。因此，各企业必须重视和不断加强企业内部会计管理制度建设。2、加强企业经营管理的客观需要。财务会计管理是企业内部管理的中心环节，是一项重要的综合性、职能性管理工作，加强会计制度建设，规范会计工作对经营管理起着举足轻重的作用。从集团公司近几年对各基层单位的审计情况看，每年都能从审计工作中发现这样那样的违纪现象，有些单位的违纪金额达到几十万元，甚至上百万元。造成这种结果的主要原因是许多企业内部会计管理制度不健全，会计核算混乱，财务收支失控，这不仅损害了国家利益和社会公众利益，也对企业的经营管理工作带来了不利的影响。3、完善会计管理制度体系的要求。目前，我国的会计管理制度体系通常认为由四个层次构成。第一层次为会计法律，即《会计法》；第二层次为会计行政法规，如《企业会计准则》、《总会计师条例》等；第三层次为会计规章，比如各行业制定的行业会计核算制度等；第四层次是企业根据会计法规、制度要求制定的内部会计制度。从这里可以明显地看出：企业内部制定的会计制度是新的会计管理制度体系的重要组成部分，对加强会计管理制度建设起着至关重要的作用。《会计法》、《企业会计准则》和行业会计核算制度对企业会计工作的原则、基本方法和程序作了规定，特别是赋予了企业一定的理财自主权和会计核算选择权，为企业的会计工作更好地为企业的经营管理活动提供了制度保证。企业要根据《会计法》、《企业会计准则》和行业会计核算制度的要求并结合本企业的实际情况，对企业内部会计核算制度进行充实和细分，从而保证会计核算制度体系的完整性和有效性。二、企业内部会计管理制度建设1、建立一支经过正规培训的高素质的会计队伍。会计人员不仅是经营活动的管理者，而且还是经营管理活动的监督者。从经营管理和会计工作的需要来说，要有一批合格的会计人员。他们应当掌握专业知识和财务制度。能够严格自律、不徇私情、坚持原则、忠于职守、当好管家。要加强企业内部会计管理制度的建设，首先是下力气建立一支经过正规培训的高素质的会计队伍。目前我们的会计队伍存在着整体素质不高的现状，要改变这种会计人员知识水平参差不齐、知识结构老化等问题，就要通过正规的培训学习来提高他们的素质。平煤集团公司财务处为了提高集团公司各企业会计工作人员的素质，对全公司在职会计人员进行了集中培训，使会计人员的业务能力和工作水平得到进一步提高，为规范各单位的会计秩序，发挥会计的职能作用，迈出了坚实的一步。 2、建立内部会计管理体系。企业内部会计管理体系主要是指企业的会计工作组织体系。主要包括：第一，企业领导人对会计工作的领导责任。企业领导人应当对本企业的会计工作全面负责；对本企业的会计机构、会计机构负责人、会计工作人员及其他人员执行会计法律、法规、规章、制度进行督促和监督，促进企业内部会计管理制度的贯彻和落实；保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计工作人员依法行使职权；对忠于职守，做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励。第二，明确总会计师对会计工作的领导责任。根据《会计法》和《总会计师条例》的规定，总会计师组织领导本企业的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本企业重要经济问题的分析和决策；总会计师负责对本企业财务机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。就平煤集团公司来说，应着重强调总会计师“一支笔批钱”制度，在当前经济萎缩、市场疲软、销售不畅、货款回收困难的情况下，坚持总会计师“一支笔批钱”，有利于合理组织调配资金，有效利用资金，避免多位领导批钱，造成资金失控。第三，明确会计机构负责人和会计主管人员的职责。各企业根据本企业的实际情况，对企业内部的会计机构设置、会计机构负责人和会计主管人员的职责做出明确的规定。第四，明确会计机构与其他职能机构的分工与关系。会计部门与企业其他职能部门———审计部门、统计部门、工资部门、销售部门、物资管理部门有着十分密切的联系，在工作中经常发生业务联系。因此，必须明确责任、科学分工、加强协作，从而对企业的经营管理活动进行有效的监督和考核。3、建立会计人员岗位责任制度。会计人员岗位责任制度是企业内部会计人员管理的一项重要制度，是加强企业内部会计管理，提高企业经济效益的重要途径。首先，做好会计人员工作岗位的设置，根据每一个会计工作岗位性质的不同，分别设置不同的会计岗位，确定每一个会计岗位的职责和工作标准；其次，对会计工作岗位的分工，根据每个会计岗位业务量的大小和繁简程度，同时考虑会计人员工作能力和业务水平的高低，实行一人一岗、一人多岗，以尽可能地适应会计工作的需要；第三，制定轮岗办法，要定期对会计工作岗位进行轮换，使每一个会计人员对本企业的会计工作都能熟练掌握，从而提高本企业的会计工作水平；最后，要制定切实可行的会计工作考核办4、内部牵制制度。内部牵制制度是内部会计控制制度的重要内容。在制定该制度的过程中，应当与会计人员岗位责任制度相结合。其主要工作是：机构分离、职务分离、钱财分离、帐务分离等制度；对出纳等岗位的职责和限制性规定；有关领导和部门对限制性岗位定期进行检查的办法等。5、财务收支审批制度。财务收支审批制度是确定财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度。建立健全财务收支审批制度，对制定的审批制度要认真贯彻落实，严格按照制度办事，企业内的费用支出要实行“一支笔”审批，编制凭证先审核后记帐，开支票实行印鉴分离复核制，堵塞各种漏洞，使企业的财务工作纳入规范化、标准化管理的轨道。第一，确定财务收支审批人员和审批权限。每年初，对企业领导、总会计师、财务科长以及有关机构负责人审批财务收支的范围和最高限额予以下达，从而加强管理、明确责任，对超过限额的财务收支制定明确的报批手续。第二，确定财务收支审批手续，对经办人、审核人、批准人等应当履行的手续及其应承担的责任予以制度化。第三，明确对财务收支中违反规定的业务收支，由经办人、责任人、审批人等共同承担经济责任。6、建立会计电算化内部管理制度。会计电算化是会计工作的发展方向，开展会计电算化工作，能够促进企业建立现代企业制度，提高会计工作质量和提高企业经济效益。开展会计电算化工作，要建立健全会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬件和会计软件及数据管理制度和电算化会计档案管理制度，从而保证会计电算化工作的顺利进行。要配备专职人员对会计电算化进行管理，同时要注重对在职的会计人员进行培训，促进会计工作人员积极钻研会计电算化业务技术，以适应开展会计电算化工作的需要。7、建立财务会计分析制度。建立定期进行财务会计分析的制度，检查财务会计指标的落实情况，分析存在的问题并查找原因，提出相应的整改措施，从而加强企业内部会计管理，不断提高经济效益。

公司培训管理制度第一章 总则第一条：培训目的：为了有计划地组织公司员工参加培训，不断地增长员工的工作知识和技能，满足集团可持续经营发展的需要，特制定本制度。第二条：培训原则：结合集团公司业务发展与组织能力提升的需要，全员参与，重点提高，讲究实效，推动学习型组织的建立。第三条：适用范围：集团公司及其子公司第二章 培训机构与职责第四条：集团公司人力资源部的培训管理职责一、集团公司培训制度的制订；二、集团公司年、月度培训计划的制订；三、集团共性培训课程的教材选编与培训实施；四、培训评估及其改善对策的制订；五、外部培训讲师的联系聘请管理；六、对子公司员工培训工作的检查与指导；七、本制度规定由人力资源部审核审批培训事项的审核审批；第五条：子公司办公室的培训管理职责一、本公司员工培训制度的制订；二、本公司员工年、月度培训计划的制订及实施；三、本公司部门经理及其以上管理人员派外培训的初审，其他员工外派培训的审批与办理；四、新员工上岗前培训和岗位基本知识培训的组织实施；五、协助人力资源部实施公共课程培训；六、培训评估及其改善对策的制订；第六条：集团公司、子公司的其他部门培训管理职责本部门员工的上岗前和在岗培训的计划编制、教材选编与培训实施第三章：培训的对象内容形式第七条：培训对象：集团公司和子公司全体员工均为培训对象第八条：培训类别为了方便管理，本制度将员工培训按培训的组织实施机构（或方式）的不同分为内部培训和外派培训两大类；按培训内容大致不同分为员工知识培训、员工技能培训和员工态度培训三大类；按培训对象和培训目的的不同分为新员工入职培训、企业文化培训、销售与售后服务技能培训、专业技能培训、管理技能培训和职业发展培训六大类。第九条：内部培训本制度所称内部培训是指子公司和集团公司分别或联合组织员工集中上课、技能竞赛、野外训练的培训活动，由公司内部培训责任人，外聘培训讲师讲课，教练指导，或采用放光盘，录音方式上课等。第十条：外派培训本制度所称外派培训是指公司员工经子公司或集团公司负责人批准带薪离岗参加集团外部培训机构组织的培训班学习，且与该培训学习相关的费用由公司支付报销的培训。主要是外派至主机厂，以获取经营执照所需的资格证书、提高服务技能为目的的培训，其次是外派至专业培训机构，以提高员工的综合素质、企业管理水平为目的的培训。第十一条:员工知识的培训通过培训，使员工具备完成本职工作所必需的基本知识，让员工了解公司经营基本情况，如公司的发展战略、目标、经营方针、经营状况、规章制度等，便于员工参与公司活动，增强员工的自信心。第十二条：员工技能的培训通过培训，使员工掌握完成本职工作所必备的技能，如谈判技能、操作技能、处理人员关系的技能等，与此同时培养、开发员工的潜能。第十三条：员工态度的培训通过培训，建立起公司与员工之间的相互信任，培训员工对公司的忠诚，培训员工应具备的精神准备和态度。第十四条：新员工入职培训一、培训目的：使新员工迅速了解、融入工作环境，知晓在本单位最基本的工作行为准则，该做什么，怎么做，如何保护人身安全和财产安全，明白自己犯了什么错，该如何处理。二、培训内容：新员工入职单位的基本情况，个人绩效考核办法、考勤制度、岗位职责、工作流程规范、安全生产管理制度等。主要教材为《员工手册》。三、培训责任人：新员工入职单位人力资源主管部门负责人和工作部门负责人。四、培训方式：个别沟通或集中上课。五、培训收益记录：在本公司《员工入职培训记录表》（附件一）中签字，表示自己接受过入职培训，学习员工手册。第十五条：企业文化培训一、培训目的：使员工了解国力集团的企业文化，提高员工对公司的忠诚度。二、培训内容：国力集团的发展史，发展纲要，中长期发展战略、目标、组织架构、基本管理制度、经营项目与品牌，公司文化活动，员工发展通道等。三、培训责任部门：集团公司人力资源部。四、培训方式：课堂授课。五、培训收益记录：1.做课堂作业2.考试六、培训时间：至少半天工作时间。第十六条：销售、售后服务技能培训一、培训目的：不断提高员工的服务能力二、培训内容：市场策划、汽车销售技能、售后服务（前台接待、机修、钣喷、保修索赔、保险理赔）技能、配件计划采购与仓储管理技能、客户服务接待技能等。三、培训责任部门：1.子公司负责培训主机厂的规范技能要求（个性部分）2.集团公司人力资源部负责集团的规范技能要求（共性部分）四、培训方式：外派培训、内部培训、技能竞赛五、培训收益记录：通过考试考核竞赛，颁发集团的培训证书或技能等级证书第十七条：专业技能培训一、培训目的：提高员工的专业技能水平和专业技术职称资格二、培训内容：财务会计、审计、统计、人力资源管理、网管等三、培训责任部门：集团公司人力资源部和专业对口部门四、培训方式：外派培训、内部培训、自学五、培训收益记录：考试考核、获取资格证书第十八条：管理能力培训一、培训目的：提高管理人员的企业管理能力二、培训内容：根据公司的管理需求和管理者的能力状况确定具体的培训内容三、培训责任部门：集团公司人力资源部四、培训方式：外派培训、内部培训六、培训收益记录：课堂作业、考试、培训结业证书第十九条：职业发展培训一、培训目的：为拓展员工的发展空间二、培训内容：根据公司的发展战略目标和员工需求确定三、培训责任部门：集团公司人力资源部四、培训方式：外派培训、内部培训、脱产学习五、培训收益记录：培训结业证、毕业证等第四章：培训计划管理第二十条：培训计划的种类培训计划按制订实施单位、计划期间、主要内容的不同分为以下四种：一、子公司年度培训计划二、子公司月度培训计划三、集团公司年度培训计划四、集团公司月度培训计划第二十一条：子公司培训计划的编制审批备案流程一、子公司年度培训计划编制审批备案流程：子公司各部门填报《员工培训需求调查表》（附件二）办公室拟编《年度培训计划》（附件三）公司负责人审核集团公司人力资源部审核集团公司分管领导审核总裁办公会审议总裁批准集团公司人力资源部备案。二、子公司月度培训计划编制审批备案流程：子公司办公室依据本公司《年度培训计划》拟编《月度培训计划》（附件四）公司负责人批准报集团公司人力资源部备案。第二十二条：集团公司培训计划的编制审批流程：一、集团公司《年度培训计划》编制审批流程：集团公司人力资源部拟编《年度培训计划》稿集团公司分管领导审核总裁办公会审议总裁批准。二、集团公司《月度培训计划》编制审批流程：集团公司人力资源部拟编《月度培训计划》稿集团公司分管领导审核总裁批准。第二十三条：培训计划的编制规范一、内容完整子公司的年、月度培训计划按集团公司人力资源部下发的通知或计划模板编制。培训计划的内容应包括：培训目的（收益）、培训对象、培训课程（题目内容）、培训教材器具、培训组织责任人和培训责任人、培训讲师、培训费用、培训课时数、培训日期等。二、上报按时1.子公司年度培训计划在计划年度始日前10天或随同公司年度财务预算报集团公司人力资源部审批备案。2.子公司月度培训计划在计划月度始日前3天报集团公司人力资源部备案。3.集团公司年度培训计划在计划年度始日前5天或随同公司年度财务预算报总裁办公会审议。4.集团公司月度培训计划在计划月度始日前3天报总裁审批。三、依据充分1.符合集团公司的中长期发展纲要。2.满足完成年度经营目标对人力资源的需求。3.适合员工的培训需求。4.月度培训计划是实施年度计划的具体安排。第五章培训评估管理第二十四条：培训评估的主要内容一、培训收益评估，评估培训目的的实现情况，调查受训员工（学员）学得怎样。二、培训效果评估，评估内部培训责任人和外聘培训讲师的培训能力与水平，调查培训责任人、外聘培训讲师教得怎样。三、培训组织评估，评估培训内容课题是否适合公司发展要求，是否受学员的欢迎，调查培训组织责任者培训计划安排做得怎样。第二十五条：培训评估方法一、问卷调查的方法，是本公司培训评估的主要常用办法，是通过学员填写集培训收益评估、培训效果评估和培训组织评估于一卷的《培训评估表》（见附件五）来进行评估的。二、考试考核，课堂作业的方法，主要用于评估培训的收益。第二十六条：培训评估的实施一、每次公司内部培训课程结束后都必须进行培训评估。二、培训评估，应根据培训对象和内容不同选择适当的评估方法。1.培训收益评估可以采用以下几种方法：⑴培训内容为企业文化，规章制度，专业理论知识等，培训评估可以采用闭卷考试的方法，在培训课程讲课结束后，即时进行，由培训组织责任人实施。⑵以提高员工的综合素质为目的的培训，培训评估可以采用做课堂作业，在培训课程讲课结束后即时进行，由培训讲师出题，培训组织责任人制发试卷，组织实施；也可以由学员在培训结束后撰写培训小结。⑶以提高岗位操作技能为目的的培训，培训评估可以采用现场提问，现场操作的方法，在培训计划中作出评估安排。4.培训效果评估，可以采用由学员填写培训评估表的方法，在每次培训课程讲课结束后即时进行，由培训组织责任人实施。5.培训组织评估，可以采用培训效果的评估方法，可与培训效果同时进行。三、培训评估报告。由培训组织实施责任人根据培训评估表和培训签到记录表编写《培训评估报告》（附件六）。《培训评估报告》经子公司负责人签字后需传报集团公司备案。第六章：内部培训责任人和外聘培训讲师管理第二十七条：内部培训责任人集团公司及其子公司部门负责人和技术主管均为本公司内部培训责任人，承担本部门的业务技能培训任务。第二十八条：内部培训责任人的培训任务一、完成集团公司及其子公司月度培训计划中安排的培训讲课任务。二、编写培训讲义教材。三、协助培训班组织者做好培训评估。四、改进培训讲课的方式方法，提高培训效果。第二十九条：外部培训讲师的管理一、需聘请集团外部培训讲师讲课的培训活动，南昌地区的，由集团公司人力资源部组织安排。非南昌地区的公司组织的，需报集团公司人力资源部审批。二、外部培训讲师的课酬支付按培训费用支付流程办理。第七章：外派培训管理第三十条：外派培训审批流程外派培训必须填报员工《外派培训申请审批表》（见附件七），外派培训费用和时间达到本制度规定的员工必须签订《员工培训协议》（见附件八），并按以下流程办理审批手续。一、子公司员工外派培训的审批流程：1.子公司部门负责人（含）以下员工每人每次培训期内培训费用≤3000元的审批备案流程：被外派培训员工填《员工外派培训申请审批表》派出部门审核公司办公室审核公司负责人批准签订《员工培训协议》公司办公室备案。2.子公司部门负责人（含）以下员工每人每次培训期内培训费用＞3000元≤5000元的审批流程：被外派培训员工填《员工外派培训申请审批表》 派出部门审核公司办公室审核公司负责人审核 集团公司人力资源部审核集团公司分管领导批准签订《员工培训协议》 公司办公室备案。 3.子公司部门负责人（含）以下员工每人每次培训期内培训费用＞5000元≤10000元的审批流程：被外派培训员工填《员工外派培训申请审批表》派出部门审核公司办公室审核公司负责人审核集团公司人力资源部审核集团公司分管领导审核集团公司总裁批准签订《员工培训协议》公司办公室备案。4.子公司总经理、副总、总助每人每次培训期内培训费用＜10000元的审批流程：被外派培训员工填《员工外派培训申请审批表》集团公司人力资源部审核集团公司分管领导审核集团公司总裁批准签订《员工培训协议》报备董事长人力资源部备案。5.子公司总经理、副总、总助每人每次培训期内培训费用＞10000元的审批流程：被外派培训员工填《员工外派培训申请审批表》集团公司人力资源部审核集团公司分管领导审核集团公司总裁审核集团公司董事长批准签订《员工培训协议》集团公司人力资源部备案。二、集团公司员工外派培训的审批流程：1.集团公司部长（含）以下员工每人每次期内培训费用＜10000元的审批流程：被外派培训员工填《员工外派培训申请审批表》人力资源部审核 分管领导审核 总裁批准签订《员工培训协议》人力资源部备案。2.集团公司部长（含）以下员工每人每次培训期内培训费用＞10000元的审批流程：被外派培训员工填《员工外派培训申请审批表》人力资源部审核分管领导审核总裁批准董事长批准签订《员培训协议》人力资源部备案。3.集团公司总裁班子成员外派培训的审批流程：被外派培训员工填《员工外派培训申请审批表》人力资源部审核分管领导审核总裁审核董事长批准签订《员工培训协议》人力资源部备案。第三十一条：外派培训协议一、签订培训协议的前提条件员工与公司签订《员工培训协议》应具备以下条件1.员工被外派培训是经过本制度规定审批流程批准的；2.脱岗培训连续五天（含五天，包括路途时间、假期）以上；3.派出公司支付报销的外派培训费用包括学杂费、报名费、交通费、出差生活补贴、住宿费等，不包括工资、奖金、福利、社保费等，超过1500元。二、培训协议的主要内容1.培训的服务事项2.培训时间与方式3.培训项目与内容4.培训收益与要求5.培训费用6.公司的责任与义务⑴按协议约定支付培训费用⑵做好员工培训期间的培训指导、协调、监督和服务工作⑶为完成培训学习任务的员工安排适合的工作岗位，并支付其与劳动合同约定和个人绩效相应的薪酬。7.员工的责任与义务⑴完成培训学习任务，取得相关培训合格证书或培训证明。⑵遵守公司和培训单位的规章制度。⑶维护公司的形象和利益。⑷培训结束后，回到公司工作，服从公司分配，自培训结束之日起服务期达到月以上。8.公司违约责任公司存在下列情况之一，公司应承担的经济责任：⑴未按培训协议约定支付培训费用，给员工造成经济损失的，按损失的全部支付违约金给员工，员工有权提出解除劳动合同。⑵因公司的原因终止员工培训或解除员工的劳动合同，除按劳动合同约定向员工支付经济补偿金外，给员工造成经济损失的按损失的全部支付违约金给员工。9.员工的违约责任外派培训员工存在下列情况之一，员工应当承担的经济责任：⑴未完成培训学习任务，未取得相关培训合格证书或培训证明，员工应向公司支付全部培训费用。⑵违反公司和培训单位的规章制度，按相应的处罚规定办理。⑶在培训期间损坏了公司的形象和利益，给公司造成损失的，按损失的全部赔偿公司。⑷在培训期间员工提出终止培训或解除劳动合同，员工应向公司支付全部培训费用。⑸员工因自己的原因辞职、离职，违反培训协议的服务期约定的，应当按照以下约定向公司支付违约金：违约金数额＝累计培训费用÷累计协议服务月数×（累计协议服务月数－实际服务月数）第三十二条：服务期约定标准公司为培训员工支付了培训费用，公司与员工约定服务期的标准：1.外派培训费用＞1500元≤3000元，员工为公司服务的时间不少于12个月。2.外派培训费用＞3000元≤6000元，员工为公司服务的时间不少于24个月。3.外派培训费用＞6000元每增加500元，员工为公司服务的时间在24个月的基础上再增加1个月。4.服务期的起始时间从培训结束日开始。第三十三条：外派培训期间管理规定一、外派培训员工在外训期间应努力学习，完成学习任务，应特别注意个人行为，不得损坏公司形象。二、外派培训员工，在培训期间公司的考勤记录为出公差，应遵守培训组织单位的培训规定，不得无故迟到早退、旷课、缺课。三、外派培训批准后因故不能参加培训的，应向派出公司报告，办理退训手续；中途退训缺训的，应办理请假审批手续，否则按旷工论处。造成培训费用损失的按本制度规定向派出公司支付违约金或赔偿金。第三十四条：外派培训结束后期管理规定：一、外派培训员工在培训结束后一周内办理以下事项：1.接受主机厂业务培训的，应将培训教材资料、获得的培训证书交教派出公司办公室存档；接受其他单位培训的，应向派出公司人力资源管理部门报告获取的教材资料、证书，人力资源管理部门认为公司需存档的，应交公司存档。2.向派出公司人力资源主管部门上交《培训评估表》（重点内容为培训收益评估），存入个人培训档案。3.办理完培训费用报销。二、派出公司人力资源主管部门认为有必要转训的，应做好转训准备，按公司培训计划完成转训任务。三、未完成培训任务的，如培训不合格，应获未获证书的，无故旷学的，可以做扣除期间个人绩效分、个人承担部分培训费用、旷工等处理，具体意见，由派出公司人力资源主管部门按情节不同提出处理建议报外派培训批准人批准实施。四、派出单位人力资源主管部门依据培训费报销等情况填写《年度外派培训登记表》(附件九)，核对《培训协议》中的服务年限是否符合规定。第八章：培训费用管理第三十五条：培训费用分类本制度所称培训费用分为内部培训费用和外派培训费用两大类。内部培训费用，包括：培训专用教材、教具、器材的购置维修费，培训场地的租赁费等；外派培训费用，包括学杂费、报名费、交通费、住宿费、出差生活补贴、书杂费，其他因培训需求发生的直接费用。第三十六条：培训费用的使用原则坚持有计划，先审批后使用的原则。第三十七条：培训费用的成本对象一、子公司组织的培训，其费用由子公司支付，列入管理费用成本。二、集团公司组织的培训，其费用由集团公司支付，列入管理费用成本。三、集团公司批准的子公司员工外派培训，其费用由子公司支付，列入管理费用成本。第三十八条：培训费用计划的审批流程：培训费用计划在子公司和集团公司的《年度人力资源计划》或《年度培训计划》和《月度培训计划》中应分别列出内部培训费用和外派培训费用的计划控制数。第三十九条：培训费用的支付报销审批流程一、子公司的培训费用的借支和报销审批流程：1.子公司组织的内部培训，其培训费用的借支与报销流程：（1）不超年度计划的培训费用支付报销流程：办公室培训责任人填用款申请单或报销审批单办公室负责人审核财务部负责人复核 公司负责人批准。（2）超过年度计划的培训费用支付报销流程：办公室培训责任人填用款申请单或报销审批单办公室负责人审核财务部负责人审核公司负责人审核 集团公司人力资源部审核分管领导审核总裁批准。2.子公司员工外派培训的培训费用借支与报销审批流程：⑴不超过年度计划,且在《外派培训审批表》中确定的额度内借支报销审批流程：外派员工凭《员工外派培训审批表》填借支用款申请单或报销审批单办公室负责人审核财务部负责人审核公司负责人批准。(2)超过年度计划或超过《员工外派培训审批表》中确定的额度的报销审批流程：外派员工凭《员工外派培训审批表》填报销单办公室负责人审核财务部负责人审核公司负责人审核 集团公司人力资源部审核集团公司总裁批准。二、集团公司的培训费用支付审批流程：1.集团公司组织的内部培训的培训费用借支与报销审批流程：人力资源部培训专员填借支用款申请单 人力资源部负责人审核分管领导审核财务部审核总裁批准。2.集团公司员工外派培训费用借支与报销审批流程：外派培训员工凭《员工外派培训审批表》填借支用款单或报销审批单人力资源部负责人审核人力资源部分管领导审核财务部审核 总裁批准。第四十条：培训费用支付报销的审核内容和依据一、内部培训教材、器具购置维修费和培训场地租赁费支付或报销的审核内容和依据。1.费用开支项目是否符合经集团公司人力资源部批准的年度、月度培训计划。2.所涉及的采购流程是否符合集团公司的固定资产、办公用具的采购管理规定。二、外派培训费用支付或报销的审核内容和依据：1.费用开支项目是否符合集团公司人力资源部批准的年度、月度培训计划。2.是否符合《员工外派培训审批表》和《员工培训协议》的约定。3.受训员工是否完成受训任务，获取应当获取的证书，上交了应该上交的证书。第九章：培训纪律第四十一条：培训组织纪律一、培训组织责任人应在开课前达到培训地点，并在培训课前做好培训教材、教具、器材，培训评估资料等的准备工作。二、培训责任人和讲师应在开课前到达培训地点，检查教具的准备情况。三、学员应在开课前到达培训地点，并签到后找到自己的受训位置。第四十二条：课堂纪律学员、培训责任人在课间应关闭手机铃声，不准在讲课时间说电话，有妨碍他人听课的行为。第四十三条：考勤纪律准时参加培训签到，因特殊情况需缺课的，应按考勤制度规定的审批权限办理请假手续。必须补课的应按培训计划要求办理。

财务管理制度 一、 总则 1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二 、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、 其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、 负责管理公司的日常财务工作。 2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、 完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （四）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 三、现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责。 2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。 4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。 3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票必须封填收款单位名称。 6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 支出审批制度 一、目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。 二、适用原则 （一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。 （二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

1、贯彻落实会计法律、法规、规章、制度的重要基础。国家制定和发布的会计法律、法规、规章、制度虽然是从全国会计工作总体要求的实际出发制定的，并在制定的过程中尽可能考虑到不同地区、企业会计工作实际情况和特点，以适应各方面的需要，但是，国家发布的会计法律、法规并不能完全适合各企业的具体情况。这就需要各企业的会计部门以国家发布的会计法律、法规为依据，结合本企业生产经营和业务管理的特点进行必要的补充，使会计管理工作能渗透到经营管理的各个环节、各个方面。企业内部会计管理的建设是国家会计法律、法规的具体化，是它的必要补充，同时也是贯彻实施国家会计法律、法规的重要基础和保证。因此，各企业必须重视和不断加强企业内部会计管理制度建设。2、加强企业经营管理的客观需要。财务会计管理是企业内部管理的中心环节，是一项重要的综合性、职能性管理工作，加强会计制度建设，规范会计工作对经营管理起着举足轻重的作用。从集团公司近几年对各基层单位的审计情况看，每年都能从审计工作中发现这样那样的违纪现象，有些单位的违纪金额达到几十万元，甚至上百万元。造成这种结果的主要原因是许多企业内部会计管理制度不健全，会计核算混乱，财务收支失控，这不仅损害了国家利益和社会公众利益，也对企业的经营管理工作带来了不利的影响。3、完善会计管理制度体系的要求。目前，我国的会计管理制度体系通常认为由四个层次构成。第一层次为会计法律，即《会计法》；第二层次为会计行政法规，如《企业会计准则》、《总会计师条例》等；第三层次为会计规章，比如各行业制定的行业会计核算制度等；第四层次是企业根据会计法规、制度要求制定的内部会计制度。从这里可以明显地看出：企业内部制定的会计制度是新的会计管理制度体系的重要组成部分，对加强会计管理制度建设起着至关重要的作用。《会计法》、《企业会计准则》和行业会计核算制度对企业会计工作的原则、基本方法和程序作了规定，特别是赋予了企业一定的理财自主权和会计核算选择权，为企业的会计工作更好地为企业的经营管理活动提供了制度保证。企业要根据《会计法》、《企业会计准则》和行业会计核算制度的要求并结合本企业的实际情况，对企业内部会计核算制度进行充实和细分，从而保证会计核算制度体系的完整性和有效性。二、企业内部会计管理制度建设1、建立一支经过正规培训的高素质的会计队伍。会计人员不仅是经营活动的管理者，而且还是经营管理活动的监督者。从经营管理和会计工作的需要来说，要有一批合格的会计人员。他们应当掌握专业知识和财务制度。能够严格自律、不徇私情、坚持原则、忠于职守、当好管家。要加强企业内部会计管理制度的建设，首先是下力气建立一支经过正规培训的高素质的会计队伍。目前我们的会计队伍存在着整体素质不高的现状，要改变这种会计人员知识水平参差不齐、知识结构老化等问题，就要通过正规的培训学习来提高他们的素质。平煤集团公司财务处为了提高集团公司各企业会计工作人员的素质，对全公司在职会计人员进行了集中培训，使会计人员的业务能力和工作水平得到进一步提高，为规范各单位的会计秩序，发挥会计的职能作用，迈出了坚实的一步。 2、建立内部会计管理体系。企业内部会计管理体系主要是指企业的会计工作组织体系。主要包括：第一，企业领导人对会计工作的领导责任。企业领导人应当对本企业的会计工作全面负责；对本企业的会计机构、会计机构负责人、会计工作人员及其他人员执行会计法律、法规、规章、制度进行督促和监督，促进企业内部会计管理制度的贯彻和落实；保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计工作人员依法行使职权；对忠于职守，做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励。第二，明确总会计师对会计工作的领导责任。根据《会计法》和《总会计师条例》的规定，总会计师组织领导本企业的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本企业重要经济问题的分析和决策；总会计师负责对本企业财务机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。就平煤集团公司来说，应着重强调总会计师“一支笔批钱”制度，在当前经济萎缩、市场疲软、销售不畅、货款回收困难的情况下，坚持总会计师“一支笔批钱”，有利于合理组织调配资金，有效利用资金，避免多位领导批钱，造成资金失控。第三，明确会计机构负责人和会计主管人员的职责。各企业根据本企业的实际情况，对企业内部的会计机构设置、会计机构负责人和会计主管人员的职责做出明确的规定。第四，明确会计机构与其他职能机构的分工与关系。会计部门与企业其他职能部门———审计部门、统计部门、工资部门、销售部门、物资管理部门有着十分密切的联系，在工作中经常发生业务联系。因此，必须明确责任、科学分工、加强协作，从而对企业的经营管理活动进行有效的监督和考核。3、建立会计人员岗位责任制度。会计人员岗位责任制度是企业内部会计人员管理的一项重要制度，是加强企业内部会计管理，提高企业经济效益的重要途径。首先，做好会计人员工作岗位的设置，根据每一个会计工作岗位性质的不同，分别设置不同的会计岗位，确定每一个会计岗位的职责和工作标准；其次，对会计工作岗位的分工，根据每个会计岗位业务量的大小和繁简程度，同时考虑会计人员工作能力和业务水平的高低，实行一人一岗、一人多岗，以尽可能地适应会计工作的需要；第三，制定轮岗办法，要定期对会计工作岗位进行轮换，使每一个会计人员对本企业的会计工作都能熟练掌握，从而提高本企业的会计工作水平；最后，要制定切实可行的会计工作考核办4、内部牵制制度。内部牵制制度是内部会计控制制度的重要内容。在制定该制度的过程中，应当与会计人员岗位责任制度相结合。其主要工作是：机构分离、职务分离、钱财分离、帐务分离等制度；对出纳等岗位的职责和限制性规定；有关领导和部门对限制性岗位定期进行检查的办法等。5、财务收支审批制度。财务收支审批制度是确定财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度。建立健全财务收支审批制度，对制定的审批制度要认真贯彻落实，严格按照制度办事，企业内的费用支出要实行“一支笔”审批，编制凭证先审核后记帐，开支票实行印鉴分离复核制，堵塞各种漏洞，使企业的财务工作纳入规范化、标准化管理的轨道。第一，确定财务收支审批人员和审批权限。每年初，对企业领导、总会计师、财务科长以及有关机构负责人审批财务收支的范围和最高限额予以下达，从而加强管理、明确责任，对超过限额的财务收支制定明确的报批手续。第二，确定财务收支审批手续，对经办人、审核人、批准人等应当履行的手续及其应承担的责任予以制度化。第三，明确对财务收支中违反规定的业务收支，由经办人、责任人、审批人等共同承担经济责任。6、建立会计电算化内部管理制度。会计电算化是会计工作的发展方向，开展会计电算化工作，能够促进企业建立现代企业制度，提高会计工作质量和提高企业经济效益。开展会计电算化工作，要建立健全会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬件和会计软件及数据管理制度和电算化会计档案管理制度，从而保证会计电算化工作的顺利进行。要配备专职人员对会计电算化进行管理，同时要注重对在职的会计人员进行培训，促进会计工作人员积极钻研会计电算化业务技术，以适应开展会计电算化工作的需要。7、建立财务会计分析制度。建立定期进行财务会计分析的制度，检查财务会计指标的落实情况，分析存在的问题并查找原因，提出相应的整改措施，从而加强企业内部会计管理，不断提高经济效益。